Dom » Očne bolesti » Izvješće PDV-a za 3. kvartal. Računovođe, odvjetnici, menadžeri pojedinačnih poduzetnika, LLC

Izvješće PDV-a za 3. kvartal. Računovođe, odvjetnici, menadžeri pojedinačnih poduzetnika, LLC

Porezne službe do 25. listopada čekaju prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine. Forma je ista, ali ima opasnih grešaka koje čekjuzeru neće promaknuti. Da vam pomognemo, evo primjera popunjavanja prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine.

Prijava PDV-a za 3. kvartal 2017. godine: obrazac (obrazac)

Obrazac za prijavu PDV-a, koji se mora koristiti za izvješćivanje za 3. kvartal 2017. godine, odobren je nalogom Federalne porezne službe od 29. listopada 2014. br. MMV-7-3/ Porezni službenici ažurirali su obrazac i postupak ispunjavanja isti naredbom od 20. prosinca 2016. br. MMV-7-3/

Novi obrazac prijave PDV-a više nije novost, već je u primjeni od 12. ožujka 2017. godine. Organizacije su već izvijestile o tome za 1. i 2. kvartal. Ali za svaki slučaj, ažurirajte program da šalje deklaraciju koristeći novi obrazac iu novom formatu. Inspektori neće prihvatiti stari obrazac.

Obrazac prijave PDV-a za 3. kvartal 2017

Prijavu PDV-a morate podnijeti inspekciji elektroničkim putem. Samo porezni agenti koji su oslobođeni plaćanja poreza mogu prijaviti na papiru.

Prijava PDV-a za 3. tromjesečje 2017. godine: uzorak popunjavanja

Podsjetimo vas na što treba obratiti pozornost prilikom ispunjavanja obrasca i dajemo uzorak popunjavanja.

Ukupan iznos obračunatog poreza sada se mora navesti u retku 118 odjeljka 3, umjesto u retku 110.

U novom retku 125 tvrtke moraju dešifrirati PDV koji su iskazali izvođači.

Redak 110, kao i druge nove retke odjeljka 3 - 041, 042, 115, 185, ispunjavaju tvrtke koje sudjeluju u FEZ-u u Kalinjingradskoj regiji.

U Dodatku 1 Odjeljku 3 više ne morate ispunjavati adresu imovine za koju tvrtka vraća PDV na 10 godina (članak 171.1. stavak 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Za svaki objekt u deklaraciju uključite svoj Prilog 1 u koji upisujete datum unosa i trošak objekta, datum početka amortizacije i druge podatke.

U odjeljku 8 morate ispuniti broj carinske deklaracije u svakom zasebnom retku 150.

U odjeljku 9 pojavio se novi redak 035 „Registarski broj carinske deklaracije”. Ali obične tvrtke koje prodaju uvezenu robu ili izvozne proizvode ne popunjavaju ovaj redak. Carinski broj upisuje se u prodajnu knjigu, a zatim u deklaraciju SEZ poduzeća Kaliningradske oblasti umjesto broja fakture. Takve izmjene bit će unesene u Uredbu Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137.

Također su se promijenile šifre neoporezivih transakcija, koje se odražavaju u odjeljku 7. (Dodatak 1. Proceduri, odobren naredbom br. MMV7-3/). Od 1. listopada 2016. u popisu su dodane nove šifre za promet koji nije oporeziv PDV-om. Ostali kodovi su promijenili naziv.

Iz odjeljaka 10 i 11 Federalna porezna služba uklonila je retke za datum izdavanja i primitka računa - 010.

Uzorak popunjavanja prijave PDV-a za 3. kvartal 2017

Odbici u prijavi PDV-a za 3. kvartal 2017

Tvrtke mogu bez brige zatražiti više odbitaka PDV-a. Tijekom tri mjeseca prosječni udio odbitaka u obračunatom porezu u cijeloj zemlji porastao je s 87,8 na 87,9%. Tijekom tog vremena pokazatelji su se promijenili u gotovo svim regijama.

Siguran udio odbitaka u prijavi PDV-a

Najniži sigurni udio u zemlji je u Hanti-Mansijskom i Jamalo-Neneckom autonomnom okrugu (66,5 i 69,6%). Iako je u odnosu na prethodni kvartal ta brojka porasla za 0,4 odnosno 0,9.

Ovaj kvartal ima tri najpovoljnije regije za odbitke. To su Nenecki autonomni okrug (107,4%), Čečenija (107,1%) i Amurska oblast (102,3%). Već tri kvartala zaredom udio odbitaka ovdje je najveći.

U Moskvi su odbici porasli za 0,2% i iznosili su 90%. U moskovskoj regiji dinamika je suprotna. Ovdje se sigurni udio smanjio za 0,1 i iznosi 90,3. A u St. Petersburgu brojka se smanjila - s 90,6 na 90,3%.

Tvrtke nisu dužne ukloniti odbitke kako bi ispunile sigurni udio. Ali budite spremni dati objašnjenja ako je navedena brojka viša od regionalnog prosjeka.

Kodeks ne zabranjuje inspektorima pozivanje komisije zbog velikih odbitaka (članak 31. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali porezni službenici nemaju pravo tražiti objašnjenje na šalteru, jer veliki odbici nisu pogreška ili proturječnost (članak 88. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ukoliko zaprimite takav zahtjev, sigurnije je barem kratko odgovoriti ili objasniti da niste dužni davati objašnjenja (pogledajte mišljenja poreznih službenika u nastavku).

Alevtina Polyakova, savjetnica 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Ako porezni obveznik nema što skrivati, onda ga ništa ne sprječava da da obrazloženje iznosa odbitka PDV-a. Kada tvrtka ne odgovori na zahtjev, to dovodi kontrolore do zaključka da se radi o nesavjesnom poreznom obvezniku. Osim toga, kasnije ćete ipak morati objašnjavati stvari poreznim inspektorima. Ukoliko se tvrtka ogluši o zahtjev ili odgovori na način koji ne odgovara inspektorima, bit će pozvana na povjerenstvo.”

Vitaly Kritsky, savjetnik 3. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Tvrtka nije dužna odgovoriti na zahtjeve koji nisu predviđeni zakonom. Popis onoga što porezne vlasti mogu zahtijevati u okviru kamera je zatvoren. A zahtjev za objašnjenjem visokih odbitaka nije tu uključen. Stoga ne možete ništa odgovoriti niti napisati protupitanje. Naime: na temelju kojih članaka Poreznog zakona inspektori traže pojašnjenje. Ili možete odgovoriti jednosložno, doslovno u jednoj rečenici. To je sigurno za tvrtku, nema nikakvih posljedica.”

Larisa Semina, savjetnica 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

“Ako ne odgovorite na zahtjev za visokim odbicima, tvrtka će biti pozvana na proviziju. Bolje je odgovoriti, jer lakše je to učiniti na papiru nego kad sjedite pred inspektorom. Osim toga, inspekcija može kazniti ako se tvrtka ogluši o zahtjev. Poreznici će se u zahtjevu pozvati na članak prema kojem mogu kažnjavati.”

Redovito prijavljivanje PDV-a zahtijeva od računovođe posebnu pozornost i točno razumijevanje postupka popunjavanja svih redaka prijave. Pogrešno unesene šifre ili kršenje kontrolnih omjera razlog su odbijanja prihvaćanja izvješća, provođenja uredske kontrole ili dovođenja do administrativne/porezne odgovornosti.

DATOTEKE

Pravila za podnošenje izvješća

Prema važećem poreznom zakonodavstvu, sve prijave PDV-a moraju se podnijeti putem TKS kanala. Prilikom izrade izvješća potrebno je pratiti promjene koje je Ministarstvo financija izvršilo u elektroničkom formatu dokumenta. Da biste ispravno podnijeli deklaraciju, trebate koristiti samo aktualnu verziju izvješća.

Obveznik PDV-a ili porezni agent ima rok od 25 dana po isteku tromjesečja za izradu izvješća.

Imati na umu: korištenje papirnate verzije prijave PDV-a dopušteno je samo onim poslovnim subjektima koji su zakonski oslobođeni plaćanja poreza ili nisu priznati kao obveznici PDV-a i određenim kategorijama poreznih agenata.

Sastav deklaracije

Tromjesečna prijava PDV-a sadrži dva odjeljka koja je potrebno ispuniti:

glava (naslovna stranica);
iznos PDV-a za uplatu u proračun/povrat iz proračuna.

Izvještaj u pojednostavljenom formatu (naslov i odjeljak 1 s dodanim crticama) podnosi se u sljedećim slučajevima:

obavljanje poslovnih transakcija koje ne podliježu PDV-u u izvještajnom razdoblju;
obavljanje aktivnosti izvan ruskog teritorija;
prisutnost proizvodnih/robnih operacija dugog razdoblja - kada konačni završetak posla zahtijeva više od šest mjeseci;
trgovački subjekt primjenjuje posebne režime oporezivanja (Jedinstveni porez na poljoprivredu, UTII, PSN, pojednostavljeni sustav oporezivanja);
prilikom izdavanja računa s namjenskim porezom od strane poreznog obveznika oslobođenog PDV-a.

Ako postoje navedeni preduvjeti, iznosi prodaje za povlaštene vrste djelatnosti upisuju se u rubriku 7. deklaracije.

Za porezne subjekte koji obavljaju djelatnost PDV-a obvezno je popunjavanje svih rubrika prijave koje imaju odgovarajuće digitalne oznake:

odjeljak 2– obračunate iznose PDV-a za organizacije/pojedinačne poduzetnike koji imaju status poreznog agenta;

odjeljak 3– iznose prodaje koji podliježu oporezivanju;

Odjeljci 4,5,6– koristi se kada postoje poslovne transakcije s nultom poreznom stopom ili one koje nemaju potvrđen „nulti“ status;

odjeljak 7– iskazuju se podaci o prometu oslobođenom PDV-a;

Odjeljci 8 – 12 sadrže sažetak podataka iz knjige nabave, knjige prodaje i dnevnika računa i popunjavaju ih svi obveznici PDV-a koji ostvaruju porezne odbitke.

Popunjavanje dijelova deklaracije

Propisi o izvješćivanju za PDV moraju biti u skladu sa zahtjevima uputa Ministarstva financija i Federalne porezne službe, navedenim u naredbi br. MMV-7-3/558 od 29. listopada 2014.

Naslovnica

Postupak ispunjavanja glavnog lista prijave PDV-a ne razlikuje se od pravila utvrđenih za sve vrste izvješćivanja Federalnoj poreznoj službi:

Podaci o TIN-u i KPP-u platitelja ispisani su na vrhu lista i ne razlikuju se od podataka u registracijskim dokumentima;
Porezno razdoblje označava se šifrom koja se koristi za poreznu prijavu. Dešifriranje šifri navedeno je u Prilogu br. 3 Upute za popunjavanje Deklaracije.
Kod porezne inspekcije - deklaracija se podnosi odjelu Federalne porezne službe u kojoj je obveznik registriran. Točne informacije o svim šiframa teritorijalnih poreznih tijela objavljene su na web stranici Savezne porezne službe.
Naziv poslovnog subjekta u potpunosti odgovara nazivu navedenom u osnivačkoj dokumentaciji.
Kod OKVED - glavna vrsta djelatnosti prema statističkom kodu navedena je na naslovnoj stranici. Pokazatelj je naveden u informativnom pismu Rosstata i u izvatku Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.
Kontakt telefon, broj popunjenih i predanih deklaracija i prijava.

Na naslovnoj stranici nalazi se potpis predstavnika platitelja i datum izrade izvješća. Na desnoj strani lista nalazi se prostor za potvrdu evidencije ovlaštene osobe porezne službe.

odjeljak 1

Odjeljak 1. je posljednji odjeljak u kojem obveznik PDV-a iskazuje iznose koji podliježu plaćanju ili povratu na temelju rezultata računovodstvenog/poreznog knjigovodstva i podataka iz odjeljka 3. prijave.

Na obrascu mora biti navedena šifra teritorijalne jedinice (OKTMO) u kojoj porezni obveznik posluje i upisan je u registar. U linija 020 za ovu vrstu poreza evidentira se KBK (šifra proračunske klasifikacije). Obveznici PDV-a vode se KBK za standardne djelatnosti - 182 103 01 00001 1000 110. KBK se može pojasniti u zadnjem izdanju Naredbe Ministarstva financija br. 65n od 01.07.2013.

Pažnja: Ako je BCC netočno naveden u prijavi PDV-a, plaćeni porez neće biti uknjižen na osobni račun poreznog obveznika i bit će deponiran na računima Savezne riznice dok se ne razjasni identitet uplate. Za zakašnjelo plaćanje poreza bit će naplaćena kazna.

Linija 030 popunjava se samo ako je račun izdao porezni korisnik – porezni obveznik oslobođen PDV-a.

U redovima 040 i 050 Iznose primljene za obračun poreza treba evidentirati. Ako je rezultat obračuna pozitivan, tada se u retku 040 iskazuje iznos PDV-a za plaćanje, a ako je rezultat negativan, rezultat se bilježi u retku 050 i podliježe povratu iz državnog proračuna.

odjeljak 2

Ovaj odjeljak obvezni su ispuniti porezni agenti za svaku organizaciju za koju imaju ovaj status. To mogu biti strani partneri koji ne plaćaju PDV, zakupodavci i prodavači općinske imovine.

Za svaku drugu ugovornu stranu popunjava se zaseban list odjeljka 2, gdje je potrebno navesti njen naziv, INN (ako postoji), BCC i šifru transakcije.

Pri preprodaji zaplijenjene robe ili obavljanju trgovačkih poslova s inozemnim partnerima, porezni agenti ispunjavaju troki 080-100 Odjeljak 2 - iznos pošiljke i iznosi primljeni kao predujam. Ukupni iznos koji plaća porezni agent prikazan je u linija 060 uzimajući u obzir vrijednosti navedene u nastavku linije – 080 i 090. Iznos poreznog odbitka za realizirane predujmove (r. 100) umanjuje konačni iznos PDV-a.

odjeljak 3

Glavni dio prijave PDV-a, u kojem porezni obveznici obračunavaju poreznu obvezu/povrat po zakonom propisanim stopama, izaziva najviše pitanja među računovođama. Sekvencijalno popunjavanje redaka odjeljaka izgleda ovako:

U str.010-040 odražava iznos prihoda od prodaje (za otpremu), oporezovanog prema važećim poreznim stopama i stopama obračuna. Iznos evidentiran u ovim recima mora biti jednak iznosu prihoda evidentiranog na računu 90.1 i prikazanog u obračunu poreza na dohodak. Ukoliko se utvrde odstupanja u pokazateljima u deklaracijama, fiskalne vlasti će tražiti objašnjenja.
Stranica 050 popunjava se u posebnom slučaju - kada se organizacija prodaje kao kompleks knjigovodstvene imovine. Porezna osnovica u ovom slučaju je knjigovodstvena vrijednost nekretnine pomnožena s posebnim pokazateljem usklađenja.
Stranica 060 odnosi se na proizvodne i građevinske organizacije koje izvode građevinske i instalaterske radove za vlastite potrebe. Ovaj redak reproducira trošak izvedenih radova, koji uključuje sve stvarne troškove nastale tijekom izgradnje ili instalacije.
Stranica 070– u stupac „Porezna osnovica“ u ovom retku upisuje se iznos svih primljenih novčanih primitaka na račun nadolazećih isporuka. Iznos PDV-a obračunava se po stopi 18/118 ili 10/110, ovisno o vrsti robe/usluge/rada. Ako se prodaja dogodi u roku od 5 dana nakon što je akontacija “pala” na tekući račun, tada se taj iznos ne iskazuje u deklaraciji kao primljeni predujam.

U odjeljku 3 potrebno je unijeti iznose PDV-a koji se, u skladu sa zahtjevima stavka 3. članka 170. Poreznog zakona, moraju obnoviti u poreznom knjigovodstvu. To se odnosi na iznose koji su prethodno prijavljeni kao porezni odbici na povlaštenim osnovama - korištenje posebnog režima, oslobođenje od PDV-a. Vraćeni iznosi poreza odražavaju se ukupno u retku 080, sa specifikacijom u recima 090 i 100.

Na linijama 105-109 upisuje se podatak o usklađenju iznosa PDV-a u knjigovodstvu tijekom izvještajnog razdoblja. To može biti pogrešna primjena snižene porezne stope, pogrešna klasifikacija transakcija kao neoporezivih ili nemogućnost potvrđivanja nulte stope.

Ukupan iznos obračunatog PDV-a naveden je u retku 110 i sastoji se od zbroja svih pokazatelja prikazanih u stupcu 5 redaka 010-080, 105-109. Konačna porezna cifra treba biti jednaka iznosu PDV-a u prodajnoj knjizi na temelju ukupnog prometa za izvještajno tromjesečje.

Redci 120-190(Stupac 3) posvećeni su odbicima koji zahtijevaju iznos PDV-a koji treba platiti:

Iznos odbitaka na retku 120 formira se na temelju primljenih računa od ugovornih strana-dobavljača i jednak je iznosu PDV-a u knjizi nabave.
Redak 130 popunjava se slično kao stranica 070, ali sadrži podatke o iznosu poreza plaćenog dobavljaču na ime akontacije.
Redak 140 duplira redak 060 i iskazuje porez obračunat iz iznosa stvarnih troškova pri izvođenju građevinskih i instalacijskih radova za potrebe poreznog obveznika.
Redovi 150 – 160 odnose se na vanjskotrgovinske aktivnosti i iznose PDV plaćen na carini ili obračunat na trošak robe uvezene u Rusiju iz zemalja Carinske unije.
U retku 170 potrebno je navesti iznos prethodno obračunanog PDV-a na primljene predujmove ako je prodaja izvršena u izvještajnom tromjesečju.
Redak 180 popunjava porezni agent i sadrži iznos PDV-a naveden u retku 060 odjeljka 2.

Rezultat zbrajanja iznosa odbitaka iz svih zakonskih razloga bilježi se u retku 190, a recima 200 i 210 rezultat je izvođenja aritmetičkih radnji između redaka 110 gr.5 i 190 gr.3. Ako je rezultat oduzimanja iznosa odbitaka od obračunatog PDV-a pozitivan, tada se dobivena vrijednost odražava u retku 200 kao PDV koji se plaća. U suprotnom, ako iznos odbitaka premašuje obračunati iznos PDV-a, treba ispuniti stranicu 210 gr. 3, kako se PDV vraća.

Iznosi poreza prikazani u redovima 200 ili 210 odjeljka 3 trebaju spadati u retke 040-050 odjeljka 1.

Za prijavu PDV-a potrebno je popuniti dva priloga odjeljku 3. Ovi obrasci se popunjavaju:

Za dugotrajnu imovinu koja se koristi u djelatnostima koje nisu oporezive PDV-om. Važan uvjet je da je porez na tu imovinu prethodno prihvaćen za odbitak i sada podliježe vraćanju u roku od 10 godina. Zahtjev pojedinačno odražava vrstu OS-a, datum puštanja u pogon i iznos prihvaćen za odbitak za tekuću godinu. Ovaj zahtjev mora biti ispunjen samo u povratu 4. kvartala.
Za strane tvrtke koje posluju u Ruskoj Federaciji putem vlastitih predstavništava/podružnica.

Odjeljci 4, 5, 6

Ove rubrike dužni su ispuniti samo oni obveznici koji u svojoj djelatnosti koriste pravo na primjenu nulte stope PDV-a. Razlika između odjeljaka sastoji se od nekih nijansi:

odjeljak 4 popunjava porezni obveznik koji je u stanju dokumentirati zakonito korištenje stope 0%. Odjeljak 4. propisuje obvezan prikaz šifre poslovne transakcije, iznosa primljenog prihoda i iznosa prijavljenog poreznog odbitka.
odjeljak 6 popunjava se u slučajevima kada na dan podnošenja prijave porezni obveznik nije imao vremena prikupiti kompletan paket dokumenata za potvrdu pogodnosti. Neopravdane transakcije uključene su u odjeljak 6, ali se naknadno mogu prihvatiti za nadoknadu i prenijeti u odjeljak 4. Za to je potrebna dokumentacija.
odjeljak 5 morat će ispuniti one "nule" koje su prethodno tražile odbitak na dokumentima, ali su dobile pravo na primjenu povlaštene stope samo u ovom izvještajnom razdoblju.

Važno: ako postoji više osnova za primjenu odjeljka 5., porezni obveznik mora zasebno ispuniti svako izvještajno razdoblje kada je odbitak tražen.

odjeljak 7

Ovaj list je namijenjen za prijenos informacija o transakcijama koje su obavljene u izvještajnom tromjesečju i, sukladno čl. 149, stavak 2 Poreznog zakona Ruske Federacije, oslobođeni su PDV-a. Sve dokumentirane komercijalne radnje grupirane su po šiframa, koje su navedene u Dodatku br. 1 važećih uputa.

Mora biti ispunjen samo jedan uvjet - izrada proizvoda odnosno izvođenje radova je dugotrajne prirode i bit će dovršeno za 6 kalendarskih mjeseci.

Odjeljci 8, 9

Odjeljci koji su se pojavili relativno nedavno predviđaju uključivanje u deklaraciju podataka navedenih u knjizi prodaje/knjigi kupovine za izvještajno razdoblje. Kako bi fiskalne vlasti mogle automatski izvršiti kancelarijsku reviziju, na ovim listovima su navedene sve druge ugovorne strane „uključene“ u porezne registre za PDV.

Prema propisima u odjeljci 8 i 9 trebaju biti objavljeni podaci o dobavljačima i kupcima (TIN, KPP), podaci o primljenim ili izdanim računima, troškovne karakteristike dobara/usluga, iznosi prihoda i obračunati PDV.

Važno: Moduli za elektroničko izvješćivanje omogućuju usklađivanje podataka odjeljaka 8 i 9 s drugim ugovornim stranama prije podnošenja deklaracije. U suprotnom, u slučaju nepodudarnosti podataka tijekom unakrsne provjere sa Saveznom poreznom službom, iznosi za odbitak koji ne odgovaraju prodajnoj knjizi dobavljača mogu biti isključeni iz izračuna i iznos PDV-a koji se plaća će se povećati.

U slučaju ispravka podataka u prethodno iskazanim računima, porezni obveznik je dužan izraditi priloge rubrikama 8. i 9.

Odjeljak 10, 11

Ovi listovi su specifične prirode i moraju se izdavati samo poslovnim subjektima nekoliko kategorija:

komisionari i agenti koji rade u korist trećih osoba;
osobe koje pružaju špediterske usluge;
razvojne tvrtke.

U odjeljci 10-11 moraju biti navedeni podaci iz dnevnika primljenih i predočenih računa s iznosima PDV-a i oporezivog prometa.

Odjeljak 12

Obrazac je namijenjen za uključivanje u deklaraciju poreznih obveznika koji su oslobođeni PDV-a. Kriterij popunjavanja odjeljak 12– dostupnost faktura s dodijeljenim PDV-om prezentiranih drugim ugovornim stranama.

Svi obveznici PDV-a obvezni su prijaviti se fiskalnoj službi podnošenjem PDV prijave. Izvještajno razdoblje je kvartalno i godišnje. Prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine potrebno je podnijeti najkasnije do zakonom utvrđenog roka – 25. listopada 2017. godine. U tom slučaju vrijedi pravilo odgode praznika i vikenda, odnosno ako termin porođaja pada na jedan od ovih dana, tada se krajnji datum odgađa za sljedeći radni dan.

Svi obveznici poreza na dodanu vrijednost obvezni su podnijeti prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine, kao i za ostala međurazdoblja i na kraju godine. U ove rangove ulaze i pravne osobe i samostalni poduzetnici koji nisu registrirani kao obveznici PDV-a, ali su u tekućem razdoblju izdali račune svojim ugovornim stranama na kojima je iskazan iznos PDV-a.

Svi obveznici PDV-a podnose prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine u elektroničkom obliku. Podnošenje prijave u papirnatom obliku smatra se kršenjem poreznih zakona i povlači administrativne kazne. Način podnošenja dokumenta na papiru dozvoljen je samo neobveznicima PDV-a, ali u poreznom razdoblju oni to i jesu.

Pravila za ispunjavanje papirnate deklaracije

Kao što smo već napomenuli, prijavu PDV-a za 3. kvartal 2017. godine u papirnatom obliku podnose samo utajivači PDV-a koji su svojim ugovornim stranama izdali račune na kojima je iskazan iznos PDV-a.

Kao i sva izvješća, deklaracija se ispunjava u skladu sa zahtjevima porezne uprave. Postupak generiranja dokumenta je sljedeći:

dokument je sastavljen kemijskom olovkom s crnom ili plavom tintom;
papirnata prijava PDV-a za 3. kvartal 2017., obrazac se popunjava prema jedinstvenom odobrenom uzorku;
u dokumentu nisu dopušteni ispravci ili uporaba korektivnih sredstava;
Obostrani ispis se ne može koristiti.

Ako zahtjevi za ispunjavanje nisu ispunjeni, porezni inspektori neće označiti prihvaćanje dokumenta; u tom slučaju izvješće će se smatrati neprihvaćenim.

Datumi dospijeća

Prema utvrđenim zahtjevima Porezne službe, prijavu PDV-a za 3. tromjesečje pravne osobe i samostalni poduzetnici dužni su podnijeti najkasnije do 25. listopada 2017. godine. Ovaj dan je radni, stoga ne vrijede pravila prijenosa neradnih dana.

Stol. Rokovi za podnošenje prijave PDV-a.

Gdje iznajmiti?

Matične organizacije poreznog obveznika obrazac prijave PDV-a za 3. kvartal 2017. godine podnose fiskalnoj službi po mjestu registracije poreznog obveznika. Što se tiče zasebnih odjela, oni ne bi trebali generirati zasebno izvješće i poslati ga poreznoj službi. Internim izvješćima prenose sve podatke matičnoj tvrtki na temelju kojih se sastavlja zbirna prijava PDV-a za 3. kvartal 2017. godine, a rokovi predaje se ne smiju kršiti.

Pregled stola

Elektronički sustav za prijenos deklaracija omogućuje fiskalnim vlastima detaljnije i kvalitetnije obavljanje revizija; postupak je pojednostavljen jer porezne vlasti sada mogu usklađivati ne samo kontrolne omjere, već i uspoređivati informacije s drugim poreznim i računovodstvenim izvješćima koja su podnosi se paralelno s deklaracijom.

Provjerom obrasca prijave PDV-a koju su ispunili porezni obveznici za 3. tromjesečje 2017. godine, inspektori, na temelju činjenice odstupanja, izdaju zahtjev za pojašnjenjem prijave. Ti se podaci, kao i sama deklaracija, dostavljaju elektroničkim putem putem interneta, au papirnatom obliku mogu se dostaviti samo dodatni podaci uz zakonom formalizirana obrazloženja.

Ažurirana deklaracija

Prije obračuna PDV-a, kako ispuniti deklaraciju za 3. tromjesečje i kako je predati poreznoj službi, pažljivo provjerite sve navedene iznose. Ako je porezni obveznik dostavio dokument i tek tada otkrio grešku, dužan je fiskalnoj službi podnijeti ažuriranu prijavu.

Ako se ažurirana verzija dokumenta dostavi nadležnim tijelima kasnije od roka za podnošenje izvješća, tada će porezni obveznik morati nadoknaditi dugove i kazne. U tom slučaju može izbjeći kaznu u obliku novčane kazne. Ukoliko su u podnesenoj prijavi PDV-a za 3. tromjesečje 2017. godine, koju možete preuzeti na našim stranicama, iskazani netočni podaci koji ne utječu na visinu poreza, tada porezni obveznik ima pravo ne dostaviti ažurne podatke, što dokazuje čl.81. Porezni zakon Ruske Federacije.

Prilikom podnošenja deklaracije fiskalnoj službi po drugi put s ažuriranim podacima, na naslovnoj stranici dokumenta naveden je broj korekcije "001", "002", "003" itd. ovisno o tome koliko se često pojašnjenje dostavlja.

Prijava PDV-a za 3. kvartal 2017. godine: obrazac (obrazac)

Obrazac prijave PDV-a za 3. kvartal 2017

Prijavu PDV-a morate podnijeti inspekciji elektroničkim putem. Samo porezni agenti koji su oslobođeni plaćanja poreza mogu prijaviti na papiru.

Prijava PDV-a za 3. tromjesečje 2017. godine: uzorak popunjavanja

Podsjetimo vas na što treba obratiti pozornost prilikom ispunjavanja obrasca i dajemo uzorak popunjavanja.

Ukupan iznos obračunatog poreza sada se mora navesti u retku 118 odjeljka 3, umjesto u retku 110.

U novom retku 125 tvrtke moraju dešifrirati PDV koji su iskazali izvođači.

Redak 110, kao i druge nove retke odjeljka 3 - 041, 042, 115, 185, ispunjavaju tvrtke koje sudjeluju u FEZ-u u Kalinjingradskoj regiji.

U odjeljku 8 morate ispuniti broj carinske deklaracije u svakom zasebnom retku 150.

Iz odjeljaka 10 i 11 Federalna porezna služba uklonila je retke za datum izdavanja i primitka računa - 010.

Uzorak popunjavanja prijave PDV-a za 3. kvartal 2017

Odbici u prijavi PDV-a za 3. kvartal 2017

Siguran udio odbitaka u prijavi PDV-a

Najniži sigurni udio u zemlji je u Hanti-Mansijskom i Jamalo-Neneckom autonomnom okrugu (66,5 i 69,6%). Iako je u odnosu na prethodni kvartal ta brojka porasla za 0,4 odnosno 0,9.

Ovaj kvartal ima tri najpovoljnije regije za odbitke. To su Nenecki autonomni okrug (107,4%), Čečenija (107,1%) i Amurska oblast (102,3%). Već tri kvartala zaredom udio odbitaka ovdje je najveći.

Tvrtke nisu dužne ukloniti odbitke kako bi ispunile sigurni udio. Ali budite spremni dati objašnjenja ako je navedena brojka viša od regionalnog prosjeka.

Alevtina Polyakova, savjetnica 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

Vitaly Kritsky, savjetnik 3. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

Larisa Semina, savjetnica 2. klase Državne državne službe Ruske Federacije:

Uskoro završava sljedeći kvartal ove godine. To znači da će doći vrijeme da obveznici poreza na dodanu vrijednost ispune svoju obvezu podnošenja prijave poreznoj upravi. Prijava PDV-a za 3. tromjesečje podnosi se najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. Organizacije se prijavljuju inspekciji kod koje su registrirane.

Više informacija o ispunjavanju deklaracije pročitajte u članku « Kako se popunjava PDV prijava (primjer, upute, pravila)" .

Sljedeći članci pomoći će pojedinačnom poduzetniku da ispuni prijavu PDV-a:

« Prijava PDV-a za samostalne poduzetnike - postupak popunjavanja i podnošenja» ;
« Nulta prijava PDV-a za samostalne poduzetnike na OSNO» .

BILJEŠKA! U nedostatku djelatnosti, organizacija ima pravo podnijeti jedinstvenu pojednostavljenu poreznu prijavu koja će zamijeniti podnošenje prijave PDV-a. Treba imati na umu da rok za podnošenje ove deklaracije nastupa nešto ranije - to je 20. dan u mjesecu koji slijedi nakon kvartala.

Kako pripremiti i kada predati jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju, pogledajte u članku "Jedinstvena pojednostavljena porezna prijava - uzorak 2018" .

Dodajmo i da od 2015. godine većina obveznika prijave PDV-a podnosi samo u elektroničkom obliku, dok se jedinstvena pojednostavljena prijava može podnijeti na bilo koji način: elektronički, poštom, izravno inspekciji.

Kada dospijeva plaćanje poreza za porezno razdoblje - 3. kvartal?

Općenito, kvartalni PDV se plaća u 3 faze. Iznos poreza koji se prenosi u proračun dijeli se na 3 jednaka dijela, a nalog za plaćanje PDV-a predočuje se banci najkasnije 25. dana svakog sljedećeg mjeseca po isteku poreznog razdoblja.

Naveden je BCC za plaćanje PDV-a, kazne i kazne za ovaj porez.

Više o postupku plaćanja PDV-a pročitajte u članku “U kojim slučajevima je moguće platiti PDV u 1/3 (udjela)?” .

Ovaj način prijenosa poreza smanjuje financijski teret organizacije i omogućuje postupno trošenje sredstava. Međutim, ne mogu ga svi koristiti. Primjerice, porezni obveznici koji su ostvarili oslobođenje od plaćanja PDV-a ili osobe koje nisu obveznici PDV-a koje su dužne platiti porez kada ga dobrovoljno predoče kupcu uz račun, cjelokupni iznos plaćaju jednokratno - do 25. (uključivo) prvog mjeseca nakon završetka izvještajnog tromjesečja.

Također, PDV se jednokratno prenosi prilikom uvoza robe. Plaćanje se vrši na carini istovremeno s plaćanjem carine.

Porezni agenti za PDV plaćaju porez u istom roku kao i porezni obveznici općenito, odnosno prije 25. dana svakog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 1. studenog 2010. br. 03- 07-08/303). Međutim, za porezne agente koji su kupili radove ili usluge od stranih organizacija koje nisu registrirane kod poreznih vlasti Ruske Federacije i platili su ih u novcu, postoje neke osobitosti. PDV plaćaju istodobno s prijenosom sredstava stranoj osobi (čl. 174. čl. 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako je porezni agent kupio radove ili usluge na teritoriju Rusije od strane organizacije i plaća drugoj ugovornoj strani na bezgotovinski način, tada se PDV plaća na tradicionalan način (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. travnja , 2010 br. 03-07-08/116, stavak 1. članka 174. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Tradicionalni rokovi za plaćanje PDV-a za 3. kvartal 2018. godine su sljedeći:

prvi dio treba prenijeti najkasnije do 25. listopada;
drugi - najkasnije do 26. studenog (25.11.2018. - nedjelja);
treći - najkasnije do 25. prosinca.

Prvi i treći rok za plaćanje su radni dani, tako da nema prijenosa na naredne dane predviđene čl. 6.1 Porezni zakon Ruske Federacije. Drugi rok za plaćanje poreza je nedjelja 25. studenog 2018. godine, stoga prema čl. 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, plaćanje se odgađa za prvi radni dan, koji pada 26. studenog 2018.

Porezna uprava obračunava iznos poreza u karticu „Obračun s proračunom” poreznog obveznika također u rokovima predviđenim za prijenos poreza.

Rezultati

Rokovi plaćanja poreza nisu se mijenjali. Još uvijek plaćamo PDV za 3. kvartal 2018. do 25. Općenito, plaćanje poreza za 3. kvartal 2018. mora se izvršiti najkasnije do 25. listopada, 26. studenog, 25. prosinca. Neplatiši PDV-a, obveznici koji su oslobođeni plaćanja poreza, a imaju iskazan PDV na računu izdanom kupcu, porez moraju platiti u paušalnom iznosu najkasnije do 25. listopada. Posebni rokovi plaćanja predviđeni su za porezne agente koji su kupili radove i usluge od stranih dobavljača koji nisu registrirani u Ruskoj Federaciji, kao i za uvoznike.

U kojim situacijama organizacija može biti osumnjičena za utaju PDV-a, pročitajte materijal

Udio: