उनके और हमारे लिए कर (रूस बनाम यूएसए)। संयुक्त राज्य अमेरिका और दुनिया के अन्य देशों में आयकर क्या है? अमेरिका में कर राजस्व कैसे वितरित किया जाता है?
लगभग सभी विकसित देशों में, व्यक्तियों के लिए कराधान की वस्तुएं समान हैं: मजदूरी और अन्य आय (किराया, ब्याज, जीत, आदि), संपत्ति, परिवहन, विरासत में मिली और उपहार में दी गई संपत्ति। कराधान प्रणालियों की समानता यह तथ्य भी है कि व्यक्तिगत आयकर बजट में प्रत्यक्ष कर राजस्व का एक महत्वपूर्ण हिस्सा प्रदान करता है।
हालाँकि, कर सिद्धांत और कर दरें अलग-अलग देशों में काफी भिन्न होती हैं। उदाहरण के तौर पर, अमेरिका, ब्रिटेन और जापान की कर प्रणालियों पर विचार करें।
संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्तियों का कराधान
सामान्य तौर पर, संयुक्त राज्य अमेरिका में संघीय स्तर पर व्यक्तियों के लिए कर प्रणाली विकसित देशों के लिए बहुत विशिष्ट है। इसकी विशिष्ट विशेषता एक प्रगतिशील कर पैमाना और कटौतियों की एक प्रणाली है, जिसमें एक स्पष्ट सामाजिक अभिविन्यास है।
अमेरिकी नागरिक और अमेरिका में स्थायी रूप से रहने वाले व्यक्ति निम्नलिखित करों का भुगतान करते हैं:
- आयकर, जो संघीय (10 से 35% तक), राज्य और स्थानीय करों में विभाजित है। हालाँकि, भुगतान की गई राज्य और स्थानीय करों की राशि एक संघीय कटौती है।
- विरासत और उपहार कर (18 से 50% तक - संघीय कर, राज्य अधिकारियों को अतिरिक्त राज्य विरासत कर लगाने का भी अधिकार है)। इन करों में एक गैर-कर योग्य न्यूनतम, साथ ही एक प्रगतिशील पैमाना भी होता है। रिश्ते की डिग्री को ध्यान में रखा जाता है।
- सामाजिक बीमा कोष में योगदान (कर्मचारियों से 7.65%)
- अचल संपत्ति कर (1-2.5%)
संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्तियों के कराधान की एक विशेषता यह तथ्य है कि व्यक्तिगत आयकर का भुगतान दुनिया के किसी भी देश में प्राप्त आय पर सभी अमेरिकी नागरिकों द्वारा किया जाता है, जिनमें देश में नहीं रहने वाले लोग भी शामिल हैं। इसके अलावा, यदि कोई नागरिक अमेरिकी नागरिकता त्याग देता है, तो उसके बाद अगले 10 वर्षों तक वह अमेरिकी बजट में आयकर का भुगतानकर्ता बना रहता है। आप संयुक्त राज्य अमेरिका के बाहर अर्जित आय पर कर का भुगतान करने से तभी बच सकते हैं जब इसका भुगतान पहले ही उस देश में किया जा चुका हो जिसके साथ संयुक्त राज्य अमेरिका की दोहरी कर संधि है। विशेष रूप से, ऐसा समझौता संयुक्त राज्य अमेरिका और रूसी संघ के बीच संपन्न हुआ था, और यह निर्दिष्ट करता है कि किस प्रकार की आय रूसी संघ में आयकर के अधीन है और कौन सी आय संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर के अधीन है।
संयुक्त राज्य अमेरिका में रहने वाले विदेशी भी आयकर का भुगतान करते हैं, लेकिन केवल संयुक्त राज्य अमेरिका में अर्जित आय पर।
ध्यान दें कि आयकर करदाताओं के चक्र का निर्धारण करने में, अमेरिकी प्रणाली रूसी प्रणाली से काफी भिन्न है। संयुक्त राज्य अमेरिका में, आयकर का भुगतान किसी व्यक्ति की नागरिकता पर निर्भर करता है, जबकि रूस में यह निवासी या अनिवासी की स्थिति पर निर्भर करता है, यानी कैलेंडर वर्ष के दौरान रूसी संघ में वास्तविक प्रवास का समय। एक और अंतर यह है कि रूस में कर की दर कर योग्य आय के प्रकार पर निर्भर करती है; संयुक्त राज्य अमेरिका में, कर की गणना प्रत्येक प्रकार की आय के लिए अलग से की जाती है, लेकिन लागू दर प्रत्येक प्रकार की आय की मात्रा पर निर्भर करती है, न कि उसकी आय पर प्राप्ति का प्रकार या स्रोत.
कर योग्य आय में शामिल हैं: मजदूरी, व्यावसायिक गतिविधियों से आय, राज्य द्वारा भुगतान किए गए लाभ और पेंशन (एक निश्चित राशि से ऊपर) या निजी निधि, गुजारा भत्ता, प्रतिभूतियों से आय, पुरस्कार, पुरस्कार, कृषि आय, अचल संपत्ति से आय, आदि।
कर की दर
संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर प्रगतिशील हैं, जो या तो व्यक्तिगत करदाता (एकल व्यक्ति) या परिवार (पति-पत्नी द्वारा संयुक्त रूप से दाखिल करने) पर लगाए जाते हैं। व्यक्तियों के लिए संघीय आयकर दरें इस प्रकार हैं:
संयुक्त रूप से घोषणा पत्र भरने वाले पति-पत्नी का आय स्तर, डॉलर | व्यक्तिगत भुगतानकर्ताओं के लिए आय स्तर, डॉलर | संघीय कर दरें, % |
0—14 000 | 0—7 000 | |
14 000—56 800 | 7 000—28 400 | |
56 800—114 650 | 28 400—68 800 | |
114 650—174 750 | 68 800—143 500 | |
174 750—311 950 | 143 500—311 950 | |
311,950 और उससे अधिक | 311,950 और उससे अधिक |
संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर का भुगतान करते समय, कटौतियाँ लागू होती हैं:
- गैर-कर योग्य न्यूनतम, जो व्यक्ति की उम्र और वैवाहिक स्थिति पर निर्भर करता है
- राज्यों द्वारा लगाए गए आय और संपत्ति कर
- आय उत्पन्न करने से जुड़ी व्यावसायिक लागतें (उदाहरण के लिए, परिवहन, संचार लागत, आदि)
- चिकित्सा व्यय (कर योग्य आय के 7.5% के भीतर)
- स्थापित सीमाओं के भीतर पेंशन योगदान
- पहले और दूसरे घर पर गिरवी पर ब्याज
- धर्मार्थ, धार्मिक, वैज्ञानिक संगठनों को योगदान, राजनीतिक दलों को दान जो लाभ कमाने से संबंधित नहीं है
- बच्चे और बुजुर्गों की देखभाल का खर्च
- निष्क्रिय निवेश से हानि (ऐसे निवेश जिनके प्रबंधन में निवेशक व्यक्तिगत हिस्सा नहीं लेता है)। ये नुकसान केवल निष्क्रिय निवेश आय की कर योग्य राशि को कम करते हैं।
करदाता और करों के प्रकार
जापान में व्यक्ति भुगतान करते हैं:
- राज्य आयकर (5 से 37%)
- निवास स्थान पर भुगतान किया गया प्रीफेक्चुरल और नगरपालिका आयकर (तथाकथित "निवास कर") - 10%
- प्रति व्यक्ति कर - एक निश्चित जनसंख्या सीमा वाले शहर में रहने के लिए एक निश्चित राशि
- विरासत और उपहार कर - 10 से 50% तक, प्रगतिशील पैमाने पर, महत्वपूर्ण कटौती प्रदान की जाती है
- संपत्ति कर - लागत का 1.4%
- स्थायी निवासी वे हैं जिनका जापान में स्थायी निवास है। इसमें वे लोग शामिल हैं जो जापान में पांच साल से अधिक समय से रह रहे हैं, साथ ही वे लोग भी शामिल हैं जो एक साल से अधिक लेकिन पांच साल से कम समय से रह रहे हैं और स्थायी निवासी बनने का इरादा घोषित कर चुके हैं। उनकी समस्त आय पर आयकर लगाया जाता है, चाहे निष्कर्षण का स्थान कुछ भी हो
- गैर-स्थायी निवासी वे करदाता हैं जिनके पास पांच साल से कम समय के लिए जापान में निवासी का दर्जा है, लेकिन उन्होंने जापान के स्थायी निवासी बनने का इरादा व्यक्त नहीं किया है। गैर-स्थायी निवासी उस आय पर कर के अधीन नहीं हैं जो जापान के बाहर भुगतान की गई थी और बाद में वास्तव में देश में प्रेषित नहीं की गई थी।
- अनिवासी - ऐसे व्यक्ति जिनके पास स्थायी या गैर-स्थायी निवासी का दर्जा नहीं है। उन पर केवल जापान में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है।
निम्नलिखित आय पर कर लगता है:
1. जमा पर ब्याज
2. लाभांश
3. अचल संपत्ति से आय
4. व्यावसायिक गतिविधियों से आय
5. वेतन
6. बोनस
7. विच्छेद वेतन, पेंशन
8. यादृच्छिक आय
9. मिश्रित, विविध आय
10. पूंजीगत लाभ
कर उद्देश्यों और कटौतियों की गणना के लिए, इन आय को सकल रोजगार आय, पूंजीगत लाभ आय और निवेश आय में विभाजित किया गया है।
कर की दर
जापान में राज्य आयकर की गणना प्रगतिशील पैमाने पर की जाती है:
| आय स्तर, मिलियन येन | राज्य कर दरें |
1.95 तक | |
1.95 से 3.3 तक | |
3.3 से 6.95 तक | |
6.95 से 9 बजे तक | |
9 से 18 तक | |
अट्ठारह से अधिक |
इस फॉर्म में पैमाना 2007 में पेश किया गया था, इससे पहले दांव की संख्या कम थी। यह विकसित देशों में हाल के वर्षों में कर प्रवृत्तियों के लिए अस्वाभाविक है; अक्सर पैमाने को सरल बनाया जाता है और दरों की संख्या कम कर दी जाती है, जिससे करदाताओं की स्थिति "समान" हो जाती है। संयुक्त प्रीफेक्चुरल और नगरपालिका करों की दर 10% है ( जो 4% प्रीफेक्चुरल हिस्सा है, 6% नगरपालिका हिस्सा है)। पहले, इन करों का मूल्यांकन अलग-अलग किया जाता था और प्रत्येक का एक प्रगतिशील पैमाना होता था।
इस प्रकार, 1.95 मिलियन येन तक की आय के लिए न्यूनतम कर दर 15% है, 18 मिलियन येन से अधिक की आय के लिए अधिकतम 47% है। करदाताओं को वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करना आवश्यक है, उन लोगों को छोड़कर जिनकी आय कटौती की राशि से अधिक नहीं है और जिनके वेतन का भुगतान एक ही नियोक्ता द्वारा किया जाता है।
कटौती
जापानी कर प्रणाली में राज्य आय और स्थानीय निवास करों के लिए कटौती की एक जटिल और व्यापक प्रणाली है। राज्य रोजगार से आय की वृद्धि को प्रोत्साहित करता है, इसलिए ऐसी आय के लिए एक महत्वपूर्ण गैर-कर योग्य न्यूनतम प्रदान किया जाता है:
रोजगार से सकल आय, मिलियन येन | मानक कटौती, मिलियन येन |
1.625 से 1.8 तक | 0,65 |
1.8 से 3.6 तक | 0,72 |
3.6 से 6.6 तक | 1,26 |
6.6 से 10 तक | 1,86 |
10 से अधिक |
इसके अलावा, रोजगार आय के लिए कर-मुक्त न्यूनतम व्यवस्था शुरू करने का उद्देश्य उद्यमियों की तुलना में कर्मचारियों के लिए कराधान में निष्पक्षता है। उद्यमियों के लिए, उत्पादन व्यय कटौती योग्य हैं; कर्मचारियों के लिए, ऐसे खर्च कटौती योग्य नहीं हैं, और गैर-कर योग्य न्यूनतम का उद्देश्य इस असमानता की भरपाई करना है।
गैर-उत्पादक व्यय जैसे सामाजिक सुरक्षा योगदान, चिकित्सा व्यय, दान व्यय और बीमा प्रीमियम सभी व्यक्तियों के लिए निर्दिष्ट सीमा तक कटौती योग्य हैं।
व्यक्तियों के लिए भी एक "व्यक्तिगत छूट" है - एक कटौती जो गैर-कर योग्य राशि में जोड़ी जाती है और परिवार की संरचना पर निर्भर करती है। राज्य आयकर के साथ-साथ स्थानीय अधिभोग कर की गणना करते समय व्यक्तिगत छूट लागू होती है।
करदाता श्रेणी | आयकर के लिए छूट (कटौती), हजार येन | आवास कर पर छूट (कटौती), हजार येन |
सभी करदाता निवासी हैं (मूल कटौती) | ||
जीवनसाथी) | ||
जीवनसाथी की उम्र 70 वर्ष से अधिक | ||
16-22 वर्ष की आयु के आश्रित | ||
70 वर्ष से अधिक आयु के आश्रित | ||
70 वर्ष या उससे अधिक आयु के करदाता के माता-पिता, या उसके साथ रहने वाला उसका जीवनसाथी | ||
अन्य आश्रित |
इस प्रकार, जापान में करदाता कटौतियों के उपयोग के माध्यम से अन्य विकसित देशों की तुलना में आय पर कम कर का भुगतान करते हैं। इसके अलावा, परिवार में जितने अधिक श्रमिक होंगे, रोजगार आय के लिए गैर-कर योग्य न्यूनतम के आवेदन के कारण कटौती की कुल राशि उतनी ही अधिक होगी, जिसे प्रत्येक श्रमिक लागू कर सकता है।
पूंजीगत लाभ से आय (कुछ प्रकार की प्रतिभूतियों की बिक्री से) पर 26% की एक समान दर से अलग से कर लगाया जाता है (20% राज्य के बजट में और 6% स्थानीय बजट में भुगतान किया जाता है)। इसमें कटौतियाँ और छूट भी हैं।
अधिक जनसंख्या जैसी जापान की विशेषता के कारण व्यक्तियों पर प्रति व्यक्ति कर लगाया गया, यानी वह कर जो जापान के शहरों में रहने के तथ्य के लिए भुगतान किया जाता है। यह प्रति वर्ष देय एक निश्चित राशि है, जो है:
सामान्य तौर पर, जापान में व्यक्तिगत करों की गणना और कटौती प्रदान करने की एक बहुत ही जटिल प्रणाली है। कटौतियों का उद्देश्य न केवल आबादी के कुछ समूहों का समर्थन करना है, बल्कि नागरिकों के कुछ व्यवहार को प्रोत्साहित करना भी है।
यूके में व्यक्तिगत कराधान
करदाता और करों के प्रकार
यूके में व्यक्ति भुगतान करते हैं:
- आयकर
- स्टांप शुल्क - शेयरों की खरीद और बिक्री के लिए 0.5%, आवास और अन्य अचल संपत्ति की बिक्री के लिए 0 से 4% तक
- पूंजीगत लाभ कर - संपत्ति की बिक्री पर लगाया जाता है (अचल संपत्ति, आवास को छोड़कर - निवास का मुख्य स्थान, प्रतिभूतियां, आदि)। वर्ष के दौरान बेची गई संपत्ति के मूल्य पर उसके अधिग्रहण की लागत घटाकर कर लगाया जाता है और £10,100 की निश्चित कटौती की जाती है। हालाँकि, पहले £35,000 की आय पर 18% की दर से कर लगता है, और इससे ऊपर की हर चीज़ पर 28% की दर से कर लगता है।
- वंशानुक्रम कर। £325,000 तक की विरासत में मिली संपत्तियों को विरासत कर से छूट दी गई है; इस राशि से ऊपर, 40% कर लगाया जाता है। पर टैक्स से भी छूट
- जीवित पति या पत्नी को वसीयत द्वारा हस्तांतरित संपत्ति की विरासत। बच्चों और अन्य रिश्तेदारों को विरासत द्वारा संपत्ति के हस्तांतरण पर बिना किसी छूट के कर लगाया जाता है। वसीयतकर्ता द्वारा उसकी मृत्यु से 7 वर्ष से कम समय पहले दिए गए उपहारों पर कर लगाया जाता है।
- सामाजिक बीमा योगदान - श्रमिकों के लिए साप्ताहिक गणना की जाती है, जिसमें £139 तक की आय पर कोई योगदान नहीं लिया जाता है, प्रति सप्ताह £139 और £817 के बीच आय पर 12% योगदान होता है, और प्रति सप्ताह £817 से अधिक आय पर 2% योगदान होता है। उद्यमियों, परोपकारियों और विवाहित गैर-कामकाजी महिलाओं के लिए अलग दरें प्रदान की जाती हैं
- रियल एस्टेट टैक्स एक स्थानीय कर है
ब्रिटेन में रहने वाले निवासी अपनी विश्वव्यापी आय पर कर का भुगतान करते हैं। दूसरे देश में रहने वाले ब्रिटेन के निवासी केवल ब्रिटेन के भीतर प्राप्त या ब्रिटेन को भेजी गई आय पर कर का भुगतान करते हैं। गैर-निवासी केवल यूके में अर्जित आय पर कर का भुगतान करते हैं।
करदाताओं को यह भी याद रखना चाहिए कि यूके कर वर्ष अगले वर्ष 6 अप्रैल से 5 अप्रैल तक चलता है।
व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार
- आयकर के अधीन:
- रोजगार से आय
- व्यावसायिक गतिविधियों से आय
- निवेश आय
- विकल्प योजनाओं से आय
- पेंशन निधि में अंशदान से आय
- अन्य कमाई
लाभांश और अन्य आय के लिए अलग-अलग दरों के साथ, आयकर प्रगतिशील है।
150,000 से अधिक
अतिरिक्त
42,5%
अंग्रेजी कराधान की एक अन्य विशेषता यह है कि प्रत्येक कर की दर को आय के प्रत्येक अलग हिस्से पर लागू किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, £40,000 की आय पर कर की गणना निम्नानुसार की जाएगी:
आय 7475 पर कर 0 है
आय 35000-7475 = 27,525 पर टैक्स 20% है, यानी 5505 पाउंड
40000-35000 = 5000 की आय पर टैक्स 40% यानी 2000 पाउंड है
कुल टैक्स 0+5505+2000 = 7505 पाउंड
कटौती
गैर-कर योग्य न्यूनतम 7,475 पाउंड के अलावा, कई सामाजिक कटौतियाँ प्रदान की जाती हैं (विवाहित जोड़ों के लिए, 65-74 आयु वर्ग के नागरिकों और 75 वर्ष से अधिक, नेत्रहीनों के लिए)।
बंधक ऋण का भुगतान करने वालों के लिए आयकर लाभ है। लाभ ऋण राशि का 10% है, और करदाता को यह लाभ सीधे ऋणदाता बैंक से प्राप्त होता है, और फिर राज्य बैंक को लाभ की प्रतिपूर्ति करता है।
व्यक्तियों से पेंशन बीमा योगदान कटौती योग्य है।
उद्यमियों को उत्पादन व्यय में कटौती करने की अनुमति है।
सामान्य तौर पर, यूके में कर की दरें अधिक हैं और अन्य विकसित देशों की तुलना में कटौतियों की संख्या बहुत कम है, लेकिन कर-मुक्त न्यूनतम की राशि महत्वपूर्ण है। नतीजतन, कर प्रणाली बहुत पारदर्शी है, और अमीर लोगों की आय वास्तव में बढ़े हुए करों के अधीन है, जो अन्य राज्यों की तरह बड़े पैमाने पर लाभों से सुचारू नहीं होती है। साथ ही, यूके अपने क्षेत्र में आय प्राप्त करने के लिए बिना अधिवास वाले निवासियों के लिए आकर्षक बना हुआ है।
निष्कर्ष
संयुक्त राज्य अमेरिका, जापान और ब्रिटेन में व्यक्तियों के लिए विचारित कराधान प्रणालियों में निश्चित रूप से समान और भिन्न विशेषताएं हैं। समानताओं में प्रगतिशील पैमानों की उपस्थिति (ग्रेडेशन की संख्या को कम करने की सामान्य प्रवृत्ति के साथ), महत्वपूर्ण गैर-कर योग्य न्यूनतम और सामाजिक कटौतियों की उपस्थिति शामिल है।
हम कैसे तुलना कर सकते हैं कि ऐसी विभिन्न कराधान प्रणालियों में निश्चित आय पर कितना कर लगाया जाएगा? ऐसा करने के लिए, आप औसत प्रभावी दर जैसे संकेतक का उपयोग कर सकते हैं। फाइनेंशियल टाइम्स के अनुसार, 2010 में समीक्षाधीन देशों में व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर दर (व्यक्तिगत आयकर और $100,000 की आय पर सामाजिक सुरक्षा योगदान के आधार पर) थी: यूएस - 24.3%, यूके - 31.5%, जापान - 25.7% . तुलना के लिए, रूस में यह 13% है। विकसित देशों के साथ अंतर 2-2.5 गुना है। हालाँकि, हमारे देश में अधिकांश आबादी के लिए न तो बड़े कर-मुक्त न्यूनतम या महत्वपूर्ण सामाजिक कटौती की विशेषता है। सामान्य तौर पर, संयुक्त राज्य अमेरिका, जापान और यूके में व्यक्तिगत आयकर की दर बहुत अधिक है, क्योंकि ये कर सभी विकसित देशों में राज्य के बजट को भरने का आधार हैं।
कोई भी अमेरिकी आय पर करों का भुगतान करने के दायित्व से बच नहीं सकता है, क्योंकि उनके बिना आर्थिक प्रणाली अस्तित्व में नहीं हो सकती है। भुगतान के साथ-साथ, सभी को अधिकारियों को विशेष घोषणाएँ जमा करनी होती हैं। जनसंख्या के लिए कटौती की गणना स्वयं आईआरएस अधिकारियों के प्रतिनिधियों द्वारा नहीं की जाती है - इस क्षेत्र की निगरानी के लिए जिम्मेदार संगठन। यह तथाकथित आंतरिक धन सेवा है। जो लोग अपने कर्तव्यों से बचने की कोशिश करते हैं, उनके लिए कड़ी, गंभीर सज़ा लागू होती है। कुछ धनराशि बिक्री से एकत्र की जाती है, लेकिन अप्रत्यक्ष रूप से। नागरिक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में खर्चों की रिपोर्ट करते हैं।
जानकारी छुपाने के तथ्य सामने आए:
- सहकर्मी जिन्होंने वित्तीय विवरण तैयार किए।
- भुगतानकर्ताओं द्वारा स्वयं.
- बैंक.
अमेरिकी आयकर दाखिल करने में विफल रहने पर लगाया गया जुर्माना किसी भी लगाए गए शुल्क से काफी अधिक है। यह प्राप्त आय का 100 प्रतिशत तक या इससे भी अधिक हो सकता है।
- आयकर, संघीय स्तर पर. कंपनियों और निगमों में पंजीकृत कर्मचारियों को इसका भुगतान करना होगा। कटौती की गणना स्वचालित रूप से की जाती है. पारिवारिक स्थिति के साथ-साथ वेतन स्तर आकार निर्धारित करने वाले मुख्य कारक हैं।
- संयुक्त राज्य अमेरिका में मजदूरी पर शहरी कर, या अमेरिका के क्षेत्र के लिए स्थापित कर। वे निवास के विशिष्ट स्थानों द्वारा निर्धारित होते हैं। आमतौर पर खर्च कुल सैलरी का 3-10 फीसदी होता है. उनके अलग-अलग स्तर हैं.
- अचल संपत्ति के लिए. संपत्ति की रकम का भुगतान उन सभी के लिए अनिवार्य है जिनके पास घर या जमीन है। आकार प्रत्येक शहर के लिए व्यक्तिगत रूप से निर्धारित किया जाता है। लेकिन आमतौर पर यह वस्तु की कुल लागत का एक प्रतिशत से अधिक नहीं होता है।
- बिक्री करना. सरकार के लिए यही सबसे महत्वपूर्ण हो जाता है. केवल कुछ सुविधाओं ने इसे पूरी तरह से छोड़ दिया: डेलावेयर, अलास्का, ओरेगन। प्रत्येक शहर में कुछ कानून होते हैं जिनके अनुसार धन की गणना व्यक्तिगत रूप से की जाती है। आमतौर पर यह लागत का 3-7 फीसदी होता है. डॉक्टर द्वारा निर्देशित दवाओं का एक समूह बिना किसी अतिरिक्त शुल्क के बेचा जाता है।
इनकम टैक्स के प्रभाव के बारे में
कर कानून अत्यधिक सख्त हैं। संयुक्त राज्य अमेरिका में व्यक्तियों के लिए कर कोई अपवाद नहीं हैं। जब नागरिक पहली बार छात्र का दर्जा प्राप्त करते हैं तो वे कराधान प्रक्रिया में सक्रिय भाग लेना शुरू कर देते हैं। आंतरिक राजस्व संहिता जीवन के इस क्षेत्र को विनियमित करने के लिए मुख्य दस्तावेज है।
आंतरिक राजस्व सेवा के अनुसार संयुक्त राज्य अमेरिका में आयकर दर। राज्यों में $500,000 से अधिक आय वाले व्यक्तियों के लिए उच्चतम आयकर दर 37% है। प्रति वर्ष और उन विवाहित लोगों के लिए जिनकी संयुक्त आय प्रति वर्ष $600,000 से अधिक है।
ऐसे कई बिंदु हैं जो उन लोगों के लिए सबसे दिलचस्प हैं जो नियमों से कम परिचित हैं।
- एक वर्ष के दौरान, प्रत्येक निवासी विभिन्न प्रकार के लगभग सौ राइट-ऑफ से निपटता है।
- निवासियों को घोषणाएँ भरने में बहुत समय व्यतीत होता है।
- यह योजना बनाई गई है कि 2019 में अकेले इन फंडों से राजकोष को 5 ट्रिलियन डॉलर तक प्राप्त होंगे।
- लेखांकन अवधि एक कैलेंडर वर्ष है।
- लगभग हर प्रकार की लागत अलग-अलग होती है। यही बात कटौतियों पर भी लागू होती है।
संयुक्त राज्य अमेरिका में कराधान वस्तुतः हवाई यात्रा से लेकर कचरा तक, गतिविधि के हर क्षेत्र को प्रभावित करता है। इस मामले में, घोषणाएँ अक्सर व्यक्तिगत रूप से तैयार की जाती हैं। इसका मतलब यह है कि एक अमेरिकी के पास वे पद हो सकते हैं जो दूसरे के पास नहीं हैं।
व्यापार
सरकार के लिए, व्यापार केवल अप्रत्यक्ष बट्टे खाते में डालने के अधीन है। यहां सब कुछ सरल है, खरीद मूल्य में यह पहले से ही शामिल है। प्रत्येक शहर वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री और खरीद के लिए अपने स्वयं के कानून पेश करता है। राशि तभी ली जाती है जब विक्रेता उसी शहर में भौतिक रूप से मौजूद हो जहां खरीदार है। सीधे शब्दों में कहें तो, जिन संगठनों के पास भौतिक कार्यालय हैं वे पैसा खर्च कर रहे हैं।
प्रत्येक खरीदार खरीदी गई पुस्तक के लिए शुल्क का भुगतान करता है। लेकिन अगर खरीदारी ऐसे इलेक्ट्रॉनिक स्टोर से की जाती है जिसका कहीं कोई कार्यालय नहीं है तो कोई गणना नहीं होगी। लेकिन भौतिक दुकानों से सामान लागत को ध्यान में रखे बिना नहीं बेचा जाता है। ऐसी कई सेवाएँ हैं जो आपको ऐसे स्टोर ढूंढने में मदद कर सकती हैं जिन्हें ऐसे भुगतान की आवश्यकता नहीं है। अमेरिकी कर प्रणाली हमेशा इसी तरह काम करती रही है। यह किसी विशिष्ट विषय पर निर्भर नहीं है.
निगमित कर। आप लाभ कैसे कमाते हैं?
अमेरिका में विनिर्माण क्षेत्र दुनिया में सबसे महंगे क्षेत्रों में से एक है। निर्माता कारखानों को राज्य से बाहर ले जाने की कोशिश कर रहे हैं, क्योंकि व्यापार करना अक्सर महंगा आनंद बन जाता है। कर आवश्यकताएँ सख्त हैं.
- एकमात्र स्थान जो स्थिति को महत्वपूर्ण रूप से सरल बनाते हैं वे वे स्थान हैं जहां कोई खर्च नहीं होता है। लेकिन ऐसी स्थिति में भी, आपको संघीय भुगतानों के बारे में नहीं भूलना चाहिए, वे अनिवार्य बने रहेंगे।
- केवल राष्ट्रीय निपटान खाते के अभाव में ही प्रबंधन को भुगतान से छूट दी जा सकती है। या यदि मुख्य गतिविधि कर योग्य विषयों के क्षेत्र में नहीं की जाती है।
- साथ ही, अधिकारियों को विभिन्न स्तरों पर संकेतकों को विनियमित करने का अधिकार है।
- साझेदारी-संबंधित प्रक्रियाओं पर कॉर्पोरेट शुल्क लागू नहीं होता है। प्रत्येक साझेदार केवल अपने पैसे के लिए अलग-अलग घोषणाएँ प्रस्तुत करता है।
दोहरे भुगतान से छुटकारा पाने के लिए ऋण भुगतान की एक पद्धति विकसित की जा रही है। उदाहरण के लिए, उन निगमों को लागत की प्रतिपूर्ति करना संभव है जिन्होंने विदेश में परिचालन के दौरान इसका अनुभव किया है। लेकिन यह केवल दांव की शीर्ष पंक्ति पर लागू होता है।
कर्तव्यों के संदर्भ में साझेदारी और निगम के बीच अंतर को निर्धारित करना बहुत सरल है: साझेदारी में, प्रत्येक भागीदार व्यक्तिगत रूप से अपने खर्चों की गणना करता है। निगमों के साथ स्थिति अलग है - वे कॉर्पोरेट कर के अधीन हैं।
प्रवासियों के बारे में सैद्धांतिक जानकारी
सकल घरेलू उत्पाद का लगभग एक तिहाई हिस्सा फीस से उत्पन्न होता है। संघीय स्तर पर बजट में यह स्रोत और भी अधिक हद तक शामिल होता है। इस क्षेत्र में ऐसी विशेषताएं हैं जिनके बिना यह समझना असंभव है कि कुछ कदम कैसे उठाए जाएं।
- कर का भुगतान वे लोग करते हैं जो अमेरिका में रहते हैं, यानी नागरिक और ग्रीन कार्ड धारक। स्थायी निवास परमिट प्राप्त करने से पहले, आपके गृह देश में भुगतान करने के विकल्प हो सकते हैं, लेकिन उसके बाद आपको भुगतान करना होगा। इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि पैसा किस पते पर आता है। विशेषता यह है कि भौतिक पते पर निवास के साथ संबंध का अभाव है। अपवाद वह स्थिति है जब कोई नागरिक कम से कम 330 दिन या उससे अधिक समय के लिए राज्य से बाहर हो। विशिष्ट अवधि की गणना व्यक्तिगत रूप से की जाती है।
- कई देशों में दोहरी कर संधि है: दूसरे देश में भुगतान किए गए कई कर राज्यों में देय नहीं होते हैं।
- गणना करते समय, एक प्रगतिशील, विभेदक पैमाने का उपयोग किया जाता है, जिसमें निम्नलिखित विशेषताएं होती हैं:
- कम वेतन पर, आय बिल्कुल भी कर के अधीन नहीं है। यह स्तर सरकार द्वारा निर्धारित किया जाता है। यदि आय इस स्तर से थोड़ी अधिक है, तो केवल उससे अधिक हिस्से का भुगतान किया जाता है।
- दर वृद्धि जैसी कोई चीज़ होती है. जैसे-जैसे वेतन और मुनाफा बढ़ता है, कानूनी संस्थाओं और नागरिकों के लिए ब्याज दर बढ़ती है।
- एक पूंजी वृद्धि कर भी है, जिसका भुगतान कम दर पर किया जाता है। इसका भुगतान चल और अचल संपत्ति की बिक्री पर किया जाता है।
प्रवासियों की व्यावहारिक विशेषताएं
जब किसी व्यक्ति के पास दो देशों में भुगतानकर्ता का दर्जा होता है, तो विश्वव्यापी आय की अवधारणा पेश की जाती है। ऐसे लोगों के लिए महत्वपूर्ण हितों को निर्धारित करने के लिए एक प्रक्रिया अपनाई जाती है। यदि जीवन के अन्य पहलू समान हैं, तो प्रत्येक देश में खर्च का स्तर, दोस्तों और रिश्तेदारों की उपस्थिति और उपयोगिता बिलों के हस्तांतरण जैसे मुद्दों को प्राथमिकता दी जाएगी। अनुसंधान किया जा रहा है. उनके परिणामों के अनुसार, एक व्यक्ति को उस देश में करदाता के रूप में वर्गीकृत किया जाता है जहां उसके अधिकांश महत्वपूर्ण हित केंद्रित होते हैं।
भले ही किसी प्रवासी को दूसरे देश से संबंधित के रूप में वर्गीकृत किया गया हो, उसे निम्नलिखित करों से छूट नहीं है:
- प्रस्थान पर;
- उपहार के लिए;
- विरासत के लिए;
- आय
ऐसे व्यक्तियों के लिए घोषणाएँ अभी भी अनिवार्य हैं। यदि दस्तावेज़ गुम है, तो अधिकारी जुर्माना मांगते हैं। रियल एस्टेट लेनदेन में, संयुक्त राज्य अमेरिका में करों को स्वचालित रूप से बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।
रिटर्न के बारे में क्या?
कोई व्यक्ति रिफंड के लिए आवेदन कर सकता है यदि उसने कभी अमेरिका में काम किया हो, लेकिन फिर अपने वतन लौट आया हो। इसमें कुछ भी गैरकानूनी नहीं है. अलग-अलग वापसी विकल्प हैं, जो सीधे राज्य में रहने के लक्ष्यों और अवधि और गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करते हैं।
रूस और अमेरिका. क्या सिस्टम की तुलना करना संभव है?
यदि आप निर्णय लेते हैं, तो ध्यान रखें कि प्रणालियों के बीच अंतर इतना हड़ताली है कि तुलना करने का कोई व्यावहारिक मतलब नहीं है। सभी कटौतियों के बाद वेतन क्या रहता है, इस पर ध्यान देना अधिक तर्कसंगत है।
अमेरिका में, कटौतियों की गणना विभिन्न योजनाओं का उपयोग करके की जाती है। वे वार्षिक आय, सामाजिक स्थिति और पारिवारिक संरचना के क्रम से निर्धारित होते हैं। इसके अलावा, एक महत्वपूर्ण कारक वह स्रोत है जिससे लाभ आता है। हर जगह के निवासियों को कई बोनस और लाभ मिलते हैं। जो समय पर भुगतान को प्रोत्साहित करता है।
व्यवसाय आप्रवासन. शर्तों के बारे में
आपके व्यवसाय को राज्यों के बीच स्थानांतरित करना संभव है। मुख्य बात यह है कि घोषणा से संबंधित शर्तों से पहले से ही परिचित हो लें।
सीएफसी (नियंत्रित विदेशी कंपनी) एक पदनाम है जो किसी भी व्यवसाय पर लागू होता है। छाया अपतटीय कंपनियों की पहचान करना सरकार के लिए बहुत महत्वपूर्ण है, यही कारण है कि वह विदेशी उद्यमों को इतनी सख्ती से नियंत्रित करती है। स्थानीय अर्थव्यवस्था के लिए, विदेशी उद्यम हमेशा करीबी ध्यान का विषय रहेंगे। उन्हें भरने के लिए विशेष प्रपत्रों का उपयोग करके रिपोर्ट जमा करनी होगी।
ऐसी कंपनियाँ भी हैं जो निष्क्रिय प्रकार का लाभ प्राप्त करती हैं। इन्हें पीएफआईसी कहा जाता है। ऐसी स्थिति के साथ व्यवसाय न चलाना ही बेहतर है। ऐसी कंपनियां बढ़ी हुई दरों के अधीन हैं। फिर, विशेष रिपोर्टिंग की आवश्यकता है.
महत्वपूर्ण व्यावसायिक विशेषताएँ
यदि अर्थव्यवस्था पर्याप्त रूप से विकसित हो जाती है, तो व्यवसाय को अमेरिका ले जाना एक सजा नहीं होगी, बल्कि विभिन्न क्षेत्रों के आगे के विकास के लिए एक प्रोत्साहन होगा। उद्यमियों के लिए कई प्रकार के लाभ उपलब्ध हैं।
उनमें से सबसे महत्वपूर्ण थे:
- छूट पर "उपमृदा को ख़त्म" करने की क्षमता।
- किसी व्यवसाय के लिए निवेश के रूप में ऋण चुकाने के लिए ऋण।
- त्वरित दर से मूल्यह्रास.
सबसे आम लाभों में से एक उन लोगों के लिए छूट है जो ऋण लेने की योजना बना रहे हैं। एक निवेश ऋण को आम तौर पर तीन भागों में विभाजित किया जाता है: एक ऊर्जा ऋण, पुरानी इमारतों की बहाली के लिए, और एक नियमित आधार पर ऋण। उत्तरार्द्ध निजी निवेश को और अधिक प्रोत्साहित करने का कार्य करता है।
अप्रत्यक्ष राशियाँ प्रत्यक्ष राशि की तुलना में बाज़ार का एक छोटा हिस्सा लेती हैं। उत्पाद शुल्क और बिक्री को प्राथमिकता दी जाती है। और उत्पाद शुल्क की शुरूआत केवल कुछ उत्पाद श्रेणियों पर लागू होती है। संयुक्त राज्य अमेरिका में कराधान जैसे प्रश्न के लिए , वैट की शुरूआत का अभ्यास नहीं किया गया है। हालाँकि यूरोप के लिए यह बजट का मुख्य स्रोत बन गया।
यदि आपको कोई त्रुटि मिलती है, तो कृपया पाठ के एक टुकड़े को हाइलाइट करें और क्लिक करें Ctrl+Enter.
अमेरिका में एक कहावत है कि "जीवन में केवल दो निश्चितताएँ हैं - मृत्यु और कर।" एक अमेरिकी द्वारा चुकाए जाने वाले करों को कई श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है: संघीय आय कर, संघीय सेवानिवृत्ति कर, राज्य आय कर, संपत्ति कर और बिक्री कर। कुछ शहरों और क्षेत्रों के अपने विशेष कर हैं।
तो, आयकर. आधे से अधिक अमेरिकी कम आय के कारण कोई आयकर नहीं देते हैं। शीर्ष 20% का कर राजस्व में 80% हिस्सा है। संघीय कर पैमाना 10 से 35% तक प्रगतिशील है। राज्य आयकर ग्रिड स्वाभाविक रूप से 2 से 10% तक राज्य पर निर्भर करता है। कुछ राज्यों में कोई आयकर नहीं है। आय में बिल्कुल सब कुछ शामिल है: जमा पर प्राप्त ब्याज, शेयरों से लाभांश, टिप और यहां तक कि प्राप्त रिश्वत (मुझे नहीं पता कि कर सेवा कितनी बार इस कॉलम को खाली नहीं देखती है)!
पेंशन कर का भुगतान आय के पहले 100 हजार पर किया जाता है और यह 15% है, जिसका आधा नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है। इस कर का भुगतान करके आप अपने लिए एक पेंशन अर्जित करते हैं जिसे आप बुढ़ापे (65) या विकलांगता में प्राप्त कर सकते हैं। सेवा की अवधि और अन्य कारकों के आधार पर इसकी गणना करना कठिन है, लेकिन औसतन हम मान सकते हैं कि यह प्रति माह $1000 है। एक छोटा सा हिस्सा (2%) भी है - यह वह कर है जिससे सार्वजनिक स्वास्थ्य देखभाल को वित्तपोषित किया जाता है, जो या तो बुढ़ापे, या विकलांगता, या गरीबी के कारण उपलब्ध होता है।
अधिकांश लोगों के लिए संपत्ति कर, गृह और कार कर हैं। आवास पर करों की सीमा काफी बड़ी है - 1 से 5 प्रतिशत तक; एक कार के लिए वे 0.5-2% शुल्क लेते हैं।
बिक्री कर न केवल एक राज्य से दूसरे राज्य में, बल्कि एक शहर से दूसरे शहर में भी भिन्न होता है। औसतन यह 4-7% है, लेकिन ऐसे स्थान भी हैं जहां यह 12 है, और ऐसे स्थान भी हैं जहां यह बिल्कुल भी नहीं है। ऐसा होता है कि कुछ प्रकार के सामानों पर कोई बिक्री कर नहीं लगता है, उदाहरण के लिए, भोजन या दवा पर।
इस प्रकार, कुल कर का बोझ 10 से 50% तक हो सकता है। यदि आप कर्मचारी हैं तो आपके वेतन से आयकर स्वचालित रूप से काट लिया जाता है, या यदि आपके पास कोई व्यवसाय है तो आप स्वयं उन्हें वर्ष में चार बार भुगतान करते हैं। किसी भी मामले में, वर्ष के अंत में आपको सटीक गणना करने की आवश्यकता है कि आप पर राज्य का कितना बकाया है और यह कई कारकों पर निर्भर करता है: बच्चों की संख्या (हालांकि हमेशा नहीं), विभिन्न कर कटौती (सबसे आम है ब्याज पर ब्याज) गृह ऋण) और कई अन्य कारक। इन सब पर विचार किया जाता है, फॉर्म भरे जाते हैं और मेल (या ऑनलाइन) द्वारा भेजे जाते हैं। यदि आप पर बकाया है तो आप अतिरिक्त भुगतान करें, यदि नहीं है तो आपको वापस कर दिया जाएगा। कुछ लोग इसे मैन्युअल रूप से करते हैं; कई प्रोग्राम और वेबसाइटें हैं, या आप एक अकाउंटेंट से संपर्क कर सकते हैं जो इसे $200-400 में करेगा। कर का भुगतान आम तौर पर कुल पारिवारिक आय पर किया जाता है। आप अलग से भुगतान कर सकते हैं, लेकिन ज्यादातर मामलों में यह लाभदायक नहीं है।
कर कार्यालय आपकी आय के बारे में उन लोगों से सीखता है जिन्होंने आपको पैसे दिए हैं (उदाहरण के लिए, एक नियोक्ता), वे कर कार्यालय और आपको डेटा भेजते हैं। अन्य सभी आय की रिपोर्ट करना आपके विवेक पर है, लेकिन आप बेतहाशा नहीं जा पाएंगे, क्योंकि, उदाहरण के लिए, यदि आप एक वेटर हैं और आपने टिप्स से अपनी आय का संकेत नहीं दिया है, तो वे तुरंत इसकी गणना कर देंगे। आईआरएस प्रमुख त्रुटियों और पूरी तरह से संदिग्ध डेटा के लिए आपके रिटर्न की स्वचालित कंप्यूटर जांच करता है (अफसोस, कोई भी नहीं जानता कि वास्तव में "लाल झंडा" क्यों बढ़ता है)। अधिक विस्तृत जाँच चुनिंदा 1-2% के लिए की जाती है।
व्यापार में करों के बारे में थोड़ा। मैं यहां निगमों के आयोजन की विभिन्न जटिल योजनाओं और कर चोरी के तरीकों पर बात नहीं करूंगा, बल्कि इस बारे में बात करूंगा कि छोटे अमेरिकी व्यवसाय कैसे करों का भुगतान करते हैं, जिस पर, जैसा कि हम जानते हैं, सब कुछ निर्भर करता है। वह उन्हें बहुत सरलता से भुगतान करता है: आय से वह उन सभी खर्चों को काट लेता है जो कम से कम किसी तरह व्यवसाय से संबंधित हैं (ओह, सुधार के लिए एक बड़ा क्षेत्र है!) और इस राशि को आय के रूप में घोषणा में दर्ज करता है। यदि आय काफी बड़ी है, तो इसका एक हिस्सा लाभांश के रूप में वितरित किया जा सकता है (उन पर कर 15% तक सीमित है) "शेयरधारकों" के बीच, जो रिश्तेदार हो सकते हैं। इसमें कोई डरावने बही-खाते नहीं हैं, बस रसीदों वाला एक "व्यय" बॉक्स है। ठीक है, यानी, अगर मैं एक चित्रकार हूं, तो मैं ग्राहक द्वारा मुझे दिए गए पैसे में से कटौती करूंगा: पेंट, ब्रश, सीढ़ी, काम के कपड़े, गैसोलीन, कार का मूल्यह्रास, ग्राहकों द्वारा कॉल किया गया फोन नंबर, हैंड क्रीम कि पेंटर सूख रहा है. यदि मैं एक अहंकारी चित्रकार हूं, तो मैं केबल टेलीविजन के लिए भुगतान भी काट लूंगा, जहां मैं कथित तौर पर इंटीरियर डिजाइन के बारे में एक चैनल देखता हूं। और अगर मैं पूरी तरह से अहंकारी चित्रकार हूं और मेरे शेयरधारक रिश्तेदार और दोस्त हैं, तो मैं शेयरधारकों की वार्षिक बैठक के रूप में छुट्टियां काटूंगा, और यह तथ्य कि हमने पेरिस को चुना, यह हमारा अधिकार है। यह लेखांकन है.
संयुक्त राज्य अमेरिका की कर प्रणाली कुल सकल घरेलू उत्पाद का लगभग 30% प्रदान करती है। अमेरिकी कर कानून एक बहुत बड़ा दस्तावेज़ है, जिसमें साफ-सुथरे पाठ के कई बड़े खंड शामिल हैं। लेकिन इसकी जटिलता कर विभाग के कर्मचारियों को अपने कर्तव्यों को प्रभावी ढंग से पूरा करने से बिल्कुल भी नहीं रोकती है। अमेरिकी नागरिकों और ग्रीन कार्ड धारकों के लिए कर चुकाने से बचना बेहद मुश्किल है। इस विषय पर, अमेरिकी व्यंग्यपूर्वक मजाक करते हैं: "अमेरिका में केवल दो चीजें अपरिहार्य हैं - मृत्यु और कर चुकाने की बाध्यता।"
अमेरिकी कर प्रणाली क्या है?
विभिन्न स्तरों पर बजट द्वारा प्राप्त कर भुगतान की सहायता से, केंद्र सरकार संघीय राजकोष राजस्व के पुनर्वितरण पर प्रभावी नियंत्रण रखती है। बीसवीं सदी में की गई कई "कर क्रांतियों" के कारण एक संतुलित कर प्रणाली का उदय हुआ। यह आपको देश की आर्थिक सुरक्षा से समझौता किए बिना दो मुख्य कार्य करने की अनुमति देता है:
- बजट भरें, अपने घाटे को कम करने का प्रयास करें, और अंततः, अमेरिकी राष्ट्रीय ऋण के स्तर को कम करें।
- कर का बोझ कम करके अर्थव्यवस्था के कुछ क्षेत्रों की वृद्धि और विकास को प्रोत्साहित करना।
यह देखना आसान है कि वित्तीय क्षेत्र में भारी स्तर की पैरवी के बावजूद, अमेरिकी प्रशासन अभी भी बजट संतुलन हासिल करने में कामयाब है। बस 2017 के लिए व्यय के मसौदे को देखें।
यह आश्चर्यजनक लग सकता है, लेकिन संयुक्त राज्य अमेरिका में कर के बोझ का स्तर दुनिया के बीस सबसे अधिक आर्थिक रूप से विकसित देशों में से एक है।
2016 के चुनावों के बाद व्हाइट हाउस में आए डोनाल्ड ट्रंप के रिपब्लिकन प्रशासन ने कर सुधार की घोषणा की। संक्षेप में, इसका सार तीन सिद्धांतों पर आधारित है:
- कर संग्रह करते समय बाह्यक्षेत्रीयता के सिद्धांत का उन्मूलन।
- स्वदेश वापसी के बाद पूंजी माफी.
- कानूनी संस्थाओं के लिए आयकर दर में कमी।
इसके परिणामस्वरूप 10 में से 8 अमेरिकी नागरिकों के बजट में भुगतान किए जाने वाले करों की कुल राशि में कमी होनी चाहिए।
कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों से कर एकत्र करने की अमेरिकी प्रणाली को सबसे विकसित वित्तीय संरचनाओं में से एक माना जाता है। संयुक्त राज्य अमेरिका में बजट और कर प्रणाली में तीन स्तर शामिल हैं:
- ऊपरी - कर संघीय स्तर पर एकत्र किए जाते हैं।
- माध्यम - प्रत्येक राज्य को अतिरिक्त रूप से अपनी स्वयं की प्रणाली और शुल्क का पैमाना स्थापित करने का अधिकार है।
- निचली - स्थानीय सरकारें, राज्य कानूनों के अनुसार, कुछ प्रकार के भुगतान एकत्र और प्रशासित कर सकती हैं।
अमेरिकी कर प्रणाली में कई विशेषताएं हैं:
- संघीय स्तर पर लगाए जाने वाले कर प्रगतिशील पैमाने पर हैं। जैसे-जैसे आय बढ़ती है, करदाता को बजट में किए जाने वाले अनिवार्य भुगतान की मात्रा भी बढ़ जाती है।
- अमेरिकी कानून करों को स्तरों में विभाजित नहीं करता है। करदाता संघीय बजट और राज्य या स्थानीय सरकार के खजाने में उत्पाद शुल्क, आयकर, आय कर और अन्य शुल्क का भुगतान कर सकता है।
- राज्य स्वतंत्र रूप से कर लगा सकते हैं, उनकी दरें और भुगतान की आवृत्ति निर्धारित कर सकते हैं। इसके लिए एकमात्र शर्त संघीय कर कानूनों का अनुपालन है।
- संयुक्त राज्य अमेरिका में वैट के रूप में कोई अप्रत्यक्ष कर नहीं है। हालाँकि, अधिकांश राज्यों को निवासियों को बिक्री कर और विभिन्न उत्पाद शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।
- संयुक्त राज्य अमेरिका में, व्यक्ति स्वतंत्र रूप से अपनी कमाई का एक हिस्सा सामाजिक सुरक्षा प्रणाली में योगदान कर सकते हैं। इस प्रकार, भुगतानकर्ता स्वास्थ्य देखभाल प्रणाली का उपयोग करने के लिए लागत की सीमा बढ़ा सकते हैं
से छुपानाआईआर – खोखला विचार
करों का संग्रह और कानून के अनुपालन पर नियंत्रण, पंजीकरण की शुद्धता, कर कटौती पर घोषणाओं और दस्तावेजों को समय पर जमा करना आईआरएस द्वारा किया जाता है ( आंतरिक आय सेवा) - आंतरिक राजस्व सेवा। जो लोग कर चुकाने से बचने की कोशिश करेंगे उन्हें गंभीर सजा का सामना करना पड़ेगा। यह कोई रहस्य नहीं है कि अमेरिका में नागरिकों और कानूनी संस्थाओं के कराधान के बारे में जानकारी के प्रकटीकरण के तीन अनौपचारिक स्तर हैं:
- बैंक.
- सहकर्मी।
- भुगतानकर्ता
एक चेतावनी के रूप में, कानून में एक बहुत सख्त नियम है: कर चोरी के लिए सजा कराधान से छिपाई गई राशि से काफी अधिक हो सकती है। इसलिए, सभी कानून का पालन करने वाले अमेरिकी, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, कर अधिकारियों को उपर्युक्त अवधि के लिए आय और व्यय पर डेटा प्रदान करते हैं।
कर प्रणाली की जटिलता के बावजूद, भुगतानकर्ता एकत्र किए गए करों और शुल्क की मात्रा के लिए संघीय और स्थानीय राजकोषीय अधिकारियों के संतुलित दृष्टिकोण को लगातार महसूस करते हैं। ज्यादातर मामलों में, आय/व्यय के एक निश्चित स्तर तक पहुंचने पर, व्यक्ति और कानूनी संस्थाएं दोनों करों पर छूट और लाभ के हकदार होते हैं। यदि करदाताओं की आय राशि समान है, तो दरें समान हैं। इसे अमेरिका में बहुत ईर्ष्या से देखा जा रहा है.
संघीय कर
अमेरिकी बजट के राजस्व पक्ष का आधार (लगभग 70%) संघीय करों से बना है। जनसंख्या की आय के स्तर को प्रबंधित करने के लिए सबसे महत्वपूर्ण उपकरण कई प्रकार के कर हैं:
- व्यक्तियों और स्व-रोज़गार उद्यमियों के वेतन पर आयकर।
- उद्यमों के अतिरिक्त मुनाफे पर अनिवार्य कॉर्पोरेट टैक्स।
- संपत्ति कर।
- बिक्री कर और उत्पाद शुल्क।
- सामाजिक बीमा प्राधिकारियों को योगदान.
- बेरोजगारी कर.
संघीय स्तर पर कर की दरें सभी श्रेणियों के भुगतानकर्ताओं के लिए अपरिवर्तित हैं। कराधान का उद्देश्य कंपनी का शुद्ध लाभ है:
Pch = D – P, कहाँ
पी एच – शुद्ध लाभ,
डी - आय,
आर - व्यय.
गणना राष्ट्रीय मुद्रा - अमेरिकी डॉलर में की जाती है। संयुक्त राज्य अमेरिका में कॉर्पोरेट आयकर दरें अधिकांश विकसित देशों की तुलना में अधिक हैं। इसलिए, निगमों की उत्पादन क्षमता का एक महत्वपूर्ण हिस्सा विदेशों में संपत्ति मालिकों द्वारा सस्ते श्रम और उच्च आईटी क्षमता वाले बाजारों में स्थानांतरित कर दिया जाता है। इसका एक उत्कृष्ट उदाहरण चीन है। बैंक में चालू खाता न होने पर ही आयकर से छूट संभव है।
|
जोड़शुद्ध लाभ, |
जोड़कर, न्यूनतम से ऊपर की राशि पर $+% |
| 0 – 50 000 | 15% |
| 50 001 – 75 000 | 7 500 + 25% |
| 75 001 – 100 000 | 13,750 + 34% |
| 100 001 – 335 000 | 22 500 + 39% |
| 335 001 – 10 000 000 | 113 900 + 34% |
| 10 000 001 – 15 000 000 | 3 400 000 + 35% |
| 15 000 001 – 18 333 333 | 5 150 000 + 38% |
| 18,333,334 और उससे अधिक | 35% |
व्यक्तियों की आय पर संघीय स्तर पर कर लगाया जाता है - जो बजट राजस्व का एक महत्वपूर्ण मद है। 2018 में, राजकोष को 5 ट्रिलियन डॉलर से अधिक प्राप्त होने की उम्मीद है। नागरिकों से व्यक्तिगत आयकर के रूप में:
व्यक्तिगत आय कराधान की संरचना में कैलेंडर वर्ष के दौरान बड़ी संख्या में कटौतियाँ शामिल हैं। कभी-कभी तो इनकी संख्या सैकड़ों तक पहुंच जाती है। व्यक्तिगत आयकर रिटर्न भरने की प्रक्रिया काफी जटिल है। इसमें करदाता को काफी समय और उचित देखभाल की जरूरत होती है। एकमात्र राहत यह है कि आपको दस्तावेज़ को वर्ष में केवल एक बार भरना होगा। संयुक्त राज्य अमेरिका में टैक्स रिटर्न जमा करने के नियम सीखना आपके छात्र जीवन से ही शुरू हो जाता है। अधिकांश लागतें और कटौतियाँ, जिनका डेटा घोषणा में शामिल है, एक विभेदित प्रकृति की हैं।
स्थानीय कर
हमें बजट राजस्व की दूसरी मुख्य वस्तु - राज्य और स्थानीय सरकारी करों पर संक्षेप में नज़र डालनी चाहिए। प्रत्येक राज्य में कॉर्पोरेट कानून की संरचना में करों की संख्या, उनके प्रकार और दरें पूरी तरह से व्यक्तिगत हैं। किसी विशेष राज्य में व्यवसाय स्थापित करने की सुविधा आमतौर पर कर के बोझ के आकार तक कम हो जाती है। प्रत्येक अमेरिकी राज्य में सभी करों को स्थानांतरित करने में बहुत समय लगेगा। इसलिए, कर आधार का विश्लेषण मानक प्रश्न पर आता है - किन राज्यों में सबसे बड़ा और सबसे छोटा कर है।
2017 के परिणामों के आधार पर, आईआरएस ने सबसे कम औसत कर स्तर वाले पांच राज्यों की पहचान की। रेटिंग पांच प्रकार के करों पर आधारित है:
- निगमित।
- आय
- संपत्ति।
- बिक्री से.
- बेरोजगारी के लिए.
इन सभी राज्यों में, व्यक्तियों को आयकर से छूट प्राप्त है। उनमें से कुछ दो या तीन अन्य प्रमुख कर नहीं लगाते हैं।
अमेरिकी कर प्रणाली की अपनी कई विशेषताएं हैं। हमने यह पता लगाने की कोशिश की कि अमेरिका में कौन से कर मौजूद हैं, उन्हें किसे भुगतान करना आवश्यक है, कर रिटर्न क्या है और इसे कैसे दाखिल किया जाए
संयुक्त राज्य अमेरिका में कर और उनके प्रकार
संयुक्त राज्य अमेरिका में कर कई स्तरों पर मौजूद हैं: संघीय, राज्य और स्थानीय (शहर और काउंटी)। संघीय कर पूरे देश के लिए एक समान हैं, जबकि बाकी स्थानीय सरकारें स्वतंत्र रूप से निर्धारित करती हैं। कुल मिलाकर, बहुत सारे कर हैं, इसलिए उनका हिसाब लगाने के लिए, वे विशेष सॉफ़्टवेयर का उपयोग करते हैं या पेशेवरों की सेवाओं का उपयोग करते हैं। पूरी प्रक्रिया अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा नियंत्रित की जाती है।
अमेरिकी आयकर का भुगतान किया जाता है, साथ ही कमीशन, रॉयल्टी, लाभांश, जुए में जीत, टिप्स, विदेश से अर्जित आय और यहां तक कि पेंशन और बेरोजगारी लाभ पर भी। इसकी राशि संघीय आय करों और राज्य आय करों का योग है।
मुख्य प्रकारों में रियल एस्टेट (संपत्ति कर) और बिक्री कर, साथ ही सामाजिक सुरक्षा कर शामिल हैं, जिनका भुगतान नियोक्ता और कर्मचारी दोनों द्वारा किया जाता है।
इसके अलावा देश में ड्राइविंग लाइसेंस प्राप्त करने, पार्किंग, व्यवसाय खोलने आदि जैसी सेवाओं के लिए बड़ी संख्या में कर और शुल्क हैं। भुगतान किए गए करों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा कर रिटर्न दाखिल करने पर सरकार द्वारा वापस कर दिया जाता है।
फोटो: शटरस्टॉक अमेरिकी कर प्रणाली
अमेरिकी राज्यों को कर स्थापित करने में काफी स्वतंत्रता है, क्योंकि संघीय कानून में परिचय के लिए कोई विशिष्ट सूची शामिल नहीं है। अधिकांश कर प्रगतिशील हैं, लेकिन कुछ निश्चित हैं।
संयुक्त राज्य अमेरिका में राज्य के अनुसार आयकर
राज्य द्वारा आयकर दरें
अलाबामा 2%-5%
अलास्का - नहीं
एरिज़ोना 2,59%-4,54%
अर्कांसस 0,9%-6,9%
कैलिफोर्निया 1%-13,3%
कोलोराडो 4,63%
कनेक्टिकट 3%-6,7%
डेलावेयर 2,2%-6,6%
कोलंबिया क्षेत्र 4%-8,95%
फ्लोरिडा - नहीं
जॉर्जिया 1%-6%
हवाई 1.4%-11%
इडाहो 1,6%-7,4%
इलिनोइस 3,75%
इंडियाना 3.3%
आयोवा 0,36%-8,98%
कान्सास 2,7%-4,6%
केंटकी 2%-6%
लुइसियाना 2%-6%
मैंने 6,5%-7,95%
मैरीलैंड 2% - 5,75%
मैसाचुसेट्स 5,2%
मिशिगन 4,25%
मिनेसोटा 5,35%-9,85%
मिसिसिपी 3%-5%
मिसौरी 1.5%-6%
फोटो: शटरस्टॉक MONTANA 1% - 6,9%
नेब्रास्का 2,46%-6,84%
नेवादा - नहीं
न्यू हैम्पशायर 5%
न्यू जर्सी 1,4%-8,97%
न्यू मैक्सिको 1,7%-4,9%
न्यूयॉर्क 4%-8,82%
उत्तरी केरोलिना 5.75%
नॉर्थ डकोटा 1.22%-3.22%
ओहियो 0.53%-5.33%
ओकलाहोमा 0.5%-5.25%
ओरेगन 5%-9.9%
पेंसिल्वेनिया 3.07%
रोड आइलैंड 3.75%-5.99%
दक्षिण कैरोलिना 0%-7%
साउथ डकोटा - नहीं
टेनेसी 6%
टेक्सास - नहीं
यूटा 5%
वरमोंट 3.55%-8.95%
वर्जीनिया 2%-5.75%
वाशिंगटन - नहीं
वेस्ट वर्जीनिया 3%-6.5%
विस्कॉन्सिन 4%-7.65%
व्योमिंग - नहीं
अन्य करों के संदर्भ में, कैलिफ़ोर्निया में संयुक्त राज्य अमेरिका में सबसे अधिक बिक्री कर है ( 7.5% ). इसके ठीक पीछे इंडियाना, मिसिसिपि, न्यू जर्सी, रोड आइलैंड और टेनेसी हैं - यह वहीं है 7% . अलास्का, डेलावेयर, मोंटाना, न्यू हैम्पशायर और ओरेगॉन में यह कर नहीं है।
न्यू जर्सी में औसत संपत्ति कर की दर सबसे अधिक है - 1,89% . शीर्ष पांच में न्यू हैम्पशायर भी शामिल है ( 1,86% ), टेक्सास ( 1,81% ), नेब्रास्का ( 1,76% ) और विस्कॉन्सिन ( 1,76% ). कोलंबिया जिले में सबसे कम दरें ( 0,46% ), डेलावेयर ( 0,43% ), अलबामा ( 0,33% ), हवाई में ( 0,26% ) और लुइसियाना में ( 0,18% ). कैलिफ़ोर्निया में ये आंकड़ा है 0,74% .
फोटो: शटरस्टॉक करदाता की स्थिति
टैक्स रिटर्न दाखिल करने से पहले, आपको अपनी करदाता स्थिति का सही निर्धारण करना होगा। यह आप पर देय कर की राशि और आपको देय रिफंड का निर्धारण करता है। ऐसी किस्में हैं:
- विवाहित व्यक्ति;
- अविवाहित व्यक्ति (अकेला),
- वे व्यक्ति जो विवाहित हैं और अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से कर रिटर्न दाखिल करते हैं (विवाहित संयुक्त रूप से दाखिल करते हैं);
- वे व्यक्ति जो विवाहित हैं और अपने जीवनसाथी से अलग कर रिटर्न दाखिल करते हैं (विवाहित रिटर्न अलग से दाखिल करते हैं);
- मुख्य कमाने वाला (घर का मुखिया, वर्ष के दौरान आधे से अधिक घरेलू खर्च वहन करता है);
- आश्रित बच्चे के साथ योग्य विधवा(महिला)।
फोटो: शटरस्टॉक यूएस टैक्स रिटर्न: दाखिल करें या नहीं दाखिल करें?
अमेरिका में, वर्ष भर में अपनी सभी कर योग्य आय को सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड करने और फिर अपना स्वयं का कर रिटर्न दाखिल करने की प्रथा है। हालाँकि, जनसंख्या की ऐसी श्रेणियाँ हैं जिन्हें ऐसा करने की आवश्यकता नहीं है।
आपको टैक्स रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है यदि:
- आप अविवाहित हैं, आपकी उम्र 65 वर्ष से कम है और आपकी सकल आय $10,300 से कम थी;
- आप अविवाहित हैं, 65 वर्ष या उससे अधिक उम्र के हैं, और आपकी सकल आय $11,850 से कम है;
- आप विवाहित हैं, अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से आवेदन कर रहे हैं, आप दोनों की आयु 65 वर्ष से कम है, और आपकी सकल आय $20,600 से कम थी;
- आप विवाहित हैं, अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से दाखिल कर रहे हैं, एक पति या पत्नी की उम्र 65 वर्ष या उससे अधिक है, और आपकी सकल आय $21,850 से कम थी;
- आप विवाहित हैं, अपने जीवनसाथी के साथ संयुक्त रूप से दाखिल कर रहे हैं, आप दोनों की उम्र 65 वर्ष या उससे अधिक है, और आपकी सकल आय $23,100 से कम थी;
- आप विवाहित हैं, अपने जीवनसाथी से अलग दाखिल कर रहे हैं, और आपकी सकल आय $4,000 थी;
- आप प्राथमिक कमाने वाले हैं, आपकी उम्र 65 वर्ष से कम है और आपकी सकल आय $13,250 से कम थी;
- आप प्राथमिक कमाने वाले हैं, आपकी उम्र 65 वर्ष या उससे अधिक है और आपकी सकल आय $14,800 से कम थी;
- आप एक विधवा या विधुर हैं और आपके आश्रित बच्चे हैं, आपकी उम्र 65 वर्ष से कम है और आपकी सकल आय $16,600 से कम थी;
- आप एक विधवा या विधुर हैं और आपके एक आश्रित बच्चा है, आपकी उम्र 65 वर्ष या उससे अधिक है, और आपकी सकल आय $17,850 से कम थी।
फोटो: शटरस्टॉक टैक्स रिटर्न 15 अप्रैल तक दाखिल किया जाना चाहिए (2016 में, यह तारीख शुक्रवार को पड़ती है, इसलिए समय सीमा 18 अप्रैल कर दी गई है), लेकिन अपनी रिपोर्ट पहले से तैयार करने का ध्यान रखना उचित है, क्योंकि अकाउंटेंट पर कई हफ्तों का बोझ पड़ सकता है। समय सीमा से पहले.
यदि आप अकाउंटेंट का उपयोग नहीं करते हैं, तो आपकी सहायता के लिए टर्बोटैक्स या फ़ाइल जैसे विभिन्न कार्यक्रम मौजूद हैं। उनमें से पहला, हालांकि यह कुछ मुफ्त सेवाएं प्रदान करता है, अनिवार्य रूप से भुगतान किया जाता है। दूसरा आईआरएस द्वारा बनाया गया है, लेकिन यह केवल उन लोगों के लिए उपलब्ध है जिनकी वार्षिक आय $62,000 से कम है। आप स्वयं कर कार्यालय की मदद भी ले सकते हैं, लेकिन सलाह चाहने वाले इतने सारे लोग हैं कि कॉल का उत्तर देने के लिए आपको काफी लंबा इंतजार करना पड़ेगा।
खैर, विदेश में वित्तीय संपत्तियों के बारे में मत भूलिए। यदि उनकी राशि $50,000 से अधिक है, तो आय के बारे में जानकारी घोषणा में इंगित की जानी चाहिए।