V skoraj vseh razvitih državah so predmeti obdavčitve za posameznike enaki: plače in drugi dohodki (najemnine, obresti, dobitki itd.), premoženje, prevoz, podedovano in podarjeno premoženje. Podobnost davčnih sistemov je tudi dejstvo, da dohodnina zagotavlja pomemben delež neposrednih davčnih prihodkov v proračun.

Vendar se davčna načela in davčne stopnje med državami zelo razlikujejo. Kot primer razmislite o davčnih sistemih ZDA, Združenega kraljestva in Japonske.

Obdavčitev posameznikov v ZDA

Na splošno je davčni sistem za posameznike v ZDA na zvezni ravni zelo značilen za razvite države. Njena značilnost je progresivna davčna lestvica in sistem olajšav, ki ima izrazito socialno naravnanost.

Državljani ZDA in posamezniki s stalnim prebivališčem v ZDA plačujejo naslednje davke:

• dohodnina, ki je razdeljena na zvezne (od 10 do 35%), državne in lokalne davke. Vendar je znesek plačanih državnih in lokalnih davkov zvezni odbitek.
• davki na dediščine in darila (od 18 do 50% - zvezni davek, državni organi imajo tudi pravico uvesti dodatni državni davek na dediščino). Ti davki imajo neobdavčljiv minimum in progresivno lestvico. Upošteva se stopnja povezanosti.
• prispevki za socialno zavarovanje (7,65 % od zaposlenih)
• davek na nepremičnine (1—2,5 %)

Na splošno zaposleni plača od 17,65 do 42,65% svoje plače, zmanjšane za odbitke.

Značilnost obdavčitve posameznikov v ZDA je dejstvo, da se dohodnina plača od dohodka, ki ga v kateri koli državi na svetu prejmejo vsi državljani ZDA, vključno s tistimi, ki ne prebivajo v državi. Poleg tega, če se državljan odpove ameriškemu državljanstvu, potem še 10 let po tem ostane plačnik dohodnine v ameriški proračun. Plačilu davka na dohodek, zaslužen zunaj Združenih držav Amerike, se lahko izognete le, če je bil že plačan v državi, s katero imajo Združene države sklenjeno pogodbo o dvojnem obdavčevanju. Zlasti takšen sporazum je bil sklenjen med ZDA in Rusko federacijo in določa, katere vrste dohodka so predmet dohodnine v Ruski federaciji in katere so predmet dohodnine v ZDA.

Tudi tujci, ki živijo v ZDA, plačujejo dohodnino, vendar le od dohodka, ki so ga zaslužili v ZDA.

Upoštevajte, da se pri določanju kroga zavezancev za davek na dohodek ameriški sistem bistveno razlikuje od ruskega. V ZDA je plačilo dohodnine odvisno od državljanstva posameznika, v Rusiji pa od statusa rezidenta ali nerezidenta, to je od časa dejanskega bivanja v Ruski federaciji v koledarskem letu. Druga razlika je v tem, da je v Rusiji davčna stopnja odvisna od vrste obdavčljivega dohodka, v ZDA pa se davek izračuna za vsako vrsto dohodka posebej, vendar je veljavna stopnja odvisna od višine posamezne vrste dohodka in ne od njegovega vrsto ali vir prejema.

Obdavčljivi dohodki so: plače, dohodki iz dejavnosti, nadomestila in pokojnine, ki jih izplačuje država (nad določenim zneskom) ali zasebniki, preživnine, dohodki iz vrednostnih papirjev, nagrade, priznanja, dohodki s kmetij, dohodki iz nepremičnin itd.

Davčna stopnja

Davki na dohodek v Združenih državah so progresivni, zaračunani bodisi posameznemu davkoplačevalcu (samski osebi) bodisi družini (zakonca vložita skupno prijavo). Zvezne stopnje davka na dohodek za posameznike so naslednje:

Raven dohodka zakoncev, ki skupaj izpolnjujeta izjavo, dolarjev	Raven dohodka za posamezne plačnike, dolarjev	Zvezne davčne stopnje, %
0—14 000	0—7 000
14 000—56 800	7 000—28 400
56 800—114 650	28 400—68 800
114 650—174 750	68 800—143 500
174 750—311 950	143 500—311 950
311.950 in več	311.950 in več

Pri plačilu dohodnine v Združenih državah Amerike veljajo olajšave:

• neobdavčen minimum, ki je odvisen od starosti in zakonskega stanu osebe
• davki na dohodek in premoženje, ki jih uvedejo države
• poslovni stroški, povezani z ustvarjanjem dohodka (na primer stroški prevoza, komunikacije itd.)
• zdravstveni stroški (znotraj 7,5 % obdavčljivega dohodka)
• pokojninske prispevke v določenih mejah
• obresti na hipoteke na prve in druge domove
• prispevki dobrodelnim, verskim, znanstvenim organizacijam, donacije političnim strankam, ki niso povezane z dobičkom
• stroški nege otrok in starejših
• izgube iz pasivnih naložb (naložbe, pri upravljanju katerih vlagatelj ni osebno udeležen). Te izgube samo zmanjšajo davčno osnovo dohodka od pasivnih naložb.

Obdavčitev posameznikov na Japonskem

Davčni zavezanci in vrste davkov

Posamezniki na Japonskem plačajo:

• državni dohodnina (od 5 do 37%)
• prefekturna in občinska dohodnina, plačana v kraju stalnega prebivališča (tako imenovana "rezidenčna taksa") - 10%
• davek na prebivalca - fiksen znesek za življenje v mestu z določeno omejitvijo števila prebivalcev
• davek na dediščino in darila - od 10 do 50%, po progresivni lestvici so zagotovljeni znatni odbitki
• davek na nepremičnine - 1,4% stroškov

Za namen plačevanja dohodnine so posamezniki na Japonskem razdeljeni v tri kategorije:

• Stalni prebivalci so tisti, ki imajo stalno prebivališče na Japonskem. To vključuje tiste, ki so na Japonskem živeli več kot pet let, pa tudi tiste, ki so živeli več kot eno leto, vendar manj kot pet let in so izrazili namero, da postanejo stalni prebivalci. Z davkom na dohodek se obračunajo vsi njihovi dohodki, ne glede na kraj pridobivanja
• nestalni rezidenti so tisti zavezanci, ki imajo status rezidenta na Japonskem manj kot pet let, vendar niso izrazili namere, da bi postali stalni prebivalci Japonske. Nestalni rezidenti niso zavezani davku na dohodek, ki je bil izplačan zunaj Japonske in ni bil pozneje dejansko nakazan v državo.
• nerezidenti - osebe, ki nimajo statusa stalnega ali nestalnega prebivalca. Obdavčeni so samo na dohodek, prejet na Japonskem.

Davčna osnova za dohodnino

Obdavčeni so naslednji dohodki:

1. Obresti na depozite
2. Dividende
3. Dohodki iz nepremičnin
4. Dohodek iz dejavnosti
5. Plača
6. Bonusi
7. Odpravnine, pokojnine
8. Naključni dohodek
9. Mešani, raznoliki dohodki
10. Kapitalski dobički

Za davčne namene in izračun odbitkov se ti dohodki delijo na bruto dohodek iz zaposlitve, dohodek od kapitalskih dobičkov in dohodek od naložb.

Davčna stopnja

Državni davek na dohodek na Japonskem se izračuna po progresivni lestvici:

Raven dohodka, milijoni jenov	Državne davčne stopnje
do 1,95
od 1,95 do do 3,3
od 3,3 do 6,95
od 6,95 do 9
od 9 do 18
nad 18

Lestvica v tej obliki je bila uvedena leta 2007, pred tem je bilo število stav manjše. To je precej neznačilno za trende obdavčitve v zadnjih letih v razvitih državah; pogosteje se lestvica poenostavi in ​​zmanjša število stopenj, kar "izravna" položaj davkoplačevalcev. Stopnja kombiniranih prefekturnih in občinskih davkov je 10 % (od od tega 4 % prefekturni del, 6 % občinski del) . Prej so bili ti davki odmerjeni ločeno in vsak je imel progresivno lestvico.

Tako je najnižja davčna stopnja za dohodke do 1,95 milijona jenov 15 %, najvišja za dohodke nad 18 milijonov jenov pa 47 %. Davčni zavezanci so dolžni vložiti letno napoved za odmero dohodnine, razen tistih, katerih dohodki ne presegajo zneska olajšav, in tistih, katerih plačo izplačuje en delodajalec.

Odbitki

Japonski davčni sistem ima zapleten in obsežen sistem olajšav za državni dohodek in lokalne rezidenčne davke. Država spodbuja rast dohodkov iz delovnega razmerja, zato je za te dohodke predviden znaten neobdavčljiv minimum:

Bruto dohodek iz zaposlitve, milijoni jenov	Standardni odbitek, milijon jenov
od 1,625 do 1,8	0,65
od 1,8 do 3,6	0,72
od 3,6 do 6,6	1,26
od 6,6 do 10	1,86
več kot 10

Prav tako je namen uvedbe neobdavčenega minimuma dohodkov iz delovnega razmerja pravičnost obdavčitve zaposlenih v primerjavi s podjetniki. Za podjetnike so proizvodni stroški priznani, za zaposlene pa ne, neobdavčljivi minimum pa naj bi nadomestil to neenakost.

Neproizvodni stroški, kot so prispevki za socialno varnost, zdravstveni stroški, dobrodelni stroški in zavarovalne premije, so odbitni do določenih omejitev za vse posameznike.

Tudi za posameznike obstaja "osebni popust" - odbitek, ki se prišteje k neobdavčenemu znesku in je odvisen od sestave družine. Osebni popusti veljajo pri izračunu državne dohodnine in lokalnega stanovanjskega davka.

Kategorija davčnega zavezanca	Popust (odbitek) za davek na dohodek, tisoč jenov	Popust (odbitek) na nastanitveni davek, tisoč jenov
Vsi davkoplačevalci so rezidenti (osnovni odbitek)
zakonec)
Zakonec, starejši od 70 let
Vzdrževanci stari 16-22 let
Vzdrževanci, starejši od 70 let
Starš davčnega zavezanca, star 70 let ali več, ali njegov zakonec, ki živi z njim
Drugi vzdrževani člani

Tako davkoplačevalci na Japonskem običajno plačajo manj davka na dohodek kot v drugih razvitih državah z uporabo odbitkov. Poleg tega, več kot je delavcev v družini, večji bo skupni znesek olajšave zaradi uporabe neobdavčljivega minimuma za dohodek iz delovnega razmerja, ki ga lahko uveljavlja vsak delavec.

Posebej so obdavčeni dohodki iz kapitalskih dobičkov (od prodaje določenih vrst vrednostnih papirjev) po pavšalni stopnji 26 % (20 % se vplača v državni proračun in 6 % v občinski proračun). Ima tudi odbitke in popuste.

Takšna značilnost Japonske, kot je prenaseljenost, je privedla do uvedbe davka na prebivalca za posameznike, to je davka, ki se plača za samo dejstvo, da živijo v japonskih mestih. To je fiksni znesek, ki se plača na leto in je:

Na splošno ima Japonska zelo zapleten sistem za izračun in zagotavljanje odbitkov osebnih davkov. Odbitki niso namenjeni samo podpori določenih skupin prebivalstva, temveč tudi spodbujanju določenega vedenja državljanov.

Osebna obdavčitev v Združenem kraljestvu

Davčni zavezanci in vrste davkov

Posamezniki v Združenem kraljestvu plačajo:

• davek na prihodek
• kolkovina - 0,5% za nakup in prodajo delnic, od 0 do 4% za prodajo stanovanj in drugih nepremičnin
• davek na kapitalski dobiček - obračunava se pri prodaji premoženja (nepremičnine, razen stanovanja - glavno prebivališče, vrednostni papirji itd.). Vrednost nepremičnine, prodane med letom, je obdavčena zmanjšana za stroške njene pridobitve in fiksni odbitek v višini 10.100 GBP. Vendar je prvih 35.000 GBP dohodka obdavčenih po stopnji 18 %, vse zgoraj pa po stopnji 28 %.
• davek na dediščino. Podedovana sredstva v vrednosti do 325.000 GBP so oproščena davka na dediščino; nad tem zneskom se zaračuna 40-odstotni davek. Oproščen tudi davka na
• dedovanje premoženja, prenesenega z oporoko na preživelega zakonca. Prenos premoženja z dedovanjem na otroke in druge sorodnike je obdavčen brez popustov. Obdavčena so darila, ki jih je zapustnik dal manj kot 7 let pred svojo smrtjo.
• Prispevki za socialno zavarovanje – za delavce se obračunavajo tedensko, pri čemer se prispevki ne zaračunajo za dohodke do 139 GBP, 12-odstotni prispevek za dohodke med 139 in 817 GBP na teden in dodatna 2 % za dohodke nad 817 GBP na teden. Za podjetnike, filantrope in poročene nezaposlene ženske veljajo ločene stopnje
• davek na nepremičnine je lokalni davek

Za določitev statusa posameznega davčnega zavezanca v Združenem kraljestvu se ne uporablja le pojem "rezident", temveč tudi pojem "domicile". To je poseben izraz, ki pomeni uradno priznano stalno prebivališče. Bivališče je po rojstvu in po izbiri. Razlika med stalnim prebivališčem in prebivališčem je v tem, da je oseba lahko priznana za rezidenta več držav hkrati, vendar je lahko samo eno stalno prebivališče. Osebe, ki so živele v Združenem kraljestvu kot rezidenti 17 od 20 let, samodejno pridobijo stalno prebivališče v Združenem kraljestvu.

Rezidenti s stalnim prebivališčem v Združenem kraljestvu plačujejo davek na svoj svetovni dohodek. Rezidenti Združenega kraljestva s stalnim prebivališčem v drugi državi plačajo davek le na dohodek, prejet znotraj Združenega kraljestva ali nakazan v Združeno kraljestvo. Nerezidenti plačajo davek le na dohodek, zaslužen v Združenem kraljestvu.

Davkoplačevalci se morajo tudi spomniti, da davčno leto v Združenem kraljestvu traja od 6. aprila do 5. aprila naslednjega leta.

Davčna osnova za dohodnino

• Obdavčeno z dohodnino:
• Dohodki iz delovnega razmerja
• Dohodki iz dejavnosti
• Dohodek od naložb
• Prihodki iz opcijskih načrtov
• Prihodki od prispevkov v pokojninske sklade
• Drugi prihodki

Stopnja dohodnine

Dohodnina je progresivna, z različnimi stopnjami za dividende in druge dohodke.

več kot 150.000

Dodatno

42,5%

Druga značilnost angleške obdavčitve je, da je treba vsako davčno stopnjo uporabiti za vsak ločen del dohodka. Na primer, davek na dohodek v višini 40.000 GBP bi se izračunal na naslednji način:

Davek na dohodek 7475 je 0

davek na dohodek 35000-7475 = 27.525 je 20%, to je 5505 funtov

davek na dohodek 40000-35000 = 5000 je 40%, to je 2000 funtov

Skupni davek 0+5505+2000 = 7505 funtov

Odbitki

Poleg neobdavčljivega minimuma 7475 funtov so zagotovljene številne socialne olajšave (za poročene pare, državljane, stare 65–74 let in starejše od 75 let, za slepe).

Tisti, ki plačujejo hipotekarno posojilo, imajo dohodninsko ugodnost. Ugodnost znaša 10 % zneska posojila, zavezanec pa to ugodnost prejme neposredno od banke upnice, nato pa država ugodnost banki povrne.

Prispevki za pokojninsko zavarovanje posameznikov so odbitni.

Podjetnikom je dovoljeno odšteti proizvodne stroške.

Na splošno so davčne stopnje v Združenem kraljestvu visoke in število odbitkov zelo majhno v primerjavi z drugimi razvitimi državami, vendar je znesek neobdavčenega minimuma pomemben. Posledično je davčni sistem zelo pregleden, dohodek bogatih ljudi pa je dejansko predmet povečanih davkov, ki jih ne izravnava množica ugodnosti, kot druge države. Obenem ostaja Združeno kraljestvo privlačno za prebivalce brez stalnega prebivališča, ki prejemajo dohodek na njenem ozemlju.

Zaključek

Obravnavani sistemi obdavčitve posameznikov v ZDA, na Japonskem in v Veliki Britaniji imajo vsekakor podobne in različne značilnosti. Podobnosti vključujejo prisotnost progresivnih lestvic (s splošno težnjo po zmanjšanju števila stopenj), znatne neobdavčljive minimalne vrednosti in prisotnost socialnih odbitkov.

Kako lahko primerjamo, kako bodo določeni dohodki obdavčeni v tako različnih sistemih obdavčitve? Če želite to narediti, lahko uporabite indikator, kot je povprečna efektivna stopnja. Po poročanju Financial Timesa je bila leta 2010 efektivna davčna stopnja za posameznike (temelji na dohodnini in prispevkih za socialno varnost na dohodek v višini 100.000 $) v državah, ki so predmet pregleda: ZDA - 24,3 %, Združeno kraljestvo - 31,5 %, Japonska - 25,7 %. . Za primerjavo, v Rusiji je 13%. Razlika z razvitimi državami je 2-2,5-krat. Za našo državo pa ni značilen niti velik neobdavčen minimum niti pomembne socialne olajšave za večino prebivalstva. Na splošno je stopnja dohodnine v ZDA, na Japonskem in v Veliki Britaniji zelo visoka, saj so ti davki osnova za polnjenje državnega proračuna v vseh razvitih državah.

Nihče se ne more izogniti obveznosti plačila davkov na dohodek v ZDA, saj brez njih gospodarski sistem ne bi mogel obstajati. Ob plačilu je vsak dolžan pristojnim organom predložiti posebne izjave. Odbitkov za prebivalstvo ne izračunavajo sami predstavniki IRS - organizacije, odgovorne za nadzor tega področja. To je tako imenovani interni denarni servis. Hude in hude kazni veljajo za tiste, ki se poskušajo izogniti svojim dolžnostim. Nekaj ​​sredstev zberemo s prodajo, a posredno. Občani poročajo o stroških ob koncu poročevalskega obdobja.

Razkrivajo se dejstva prikrivanja informacij:

• Sodelavci, ki so pripravljali računovodske izkaze.
• S strani plačnikov samih.
• Banke.

Kazen za nevložitev davka na dohodek v ZDA je znatno višja od katere koli uvedene pristojbine. Lahko znaša do 100 odstotkov prejetega izkupička ali celo več.

• Davek na dohodek, na zvezni ravni. Plačati ga morajo zaposleni, registrirani pri podjetjih in korporacijah. Odbitek se izračuna samodejno. Višina plače in družinski status sta glavna dejavnika, ki določata velikost.
• Mestni davki v ZDA na plače ali tisti, ki so določeni za ozemlje Amerike. Določajo jih določeni kraji bivanja. Običajno so stroški 3-10 odstotkov celotne plače. Imajo različne ravni.
• Za nepremičnine. Plačilo zneskov premoženja je obvezno za vse, ki so lastniki hiš ali zemljišč. Velikost se določi za vsako mesto posebej. Toda običajno ni več kot en odstotek skupnih stroškov predmeta.
• Izvajanje prodaje. Za vlado je to najpomembnejše. Le nekaj objektov je to popolnoma opustilo: Delaware, Aljaska, Oregon. Vsako mesto ima določene zakone, po katerih se denar izračunava posamično. Običajno je to 3-7 odstotkov stroškov. Skupina zdravil na recept se prodaja brez doplačila.

O učinku dohodnine

Davčni zakoni so zelo strogi. Davki v Združenih državah za posameznike niso izjema. Državljani začnejo aktivno sodelovati v procesu obdavčitve, ko prvič pridobijo status študenta. Zakonik o notranjih prihodkih je glavni dokument za urejanje tega področja življenja.

Stopnja davka na dohodek v ZDA glede na davčno službo. Najvišja stopnja dohodnine v državah je 37% za posameznike z dohodkom nad 500.000 $. na leto in za tiste, ki so poročeni s skupnim dohodkom več kot 600.000 USD na leto.

Obstaja več točk, ki so najbolj zanimive za ljudi, ki manj poznajo pravila.

• Vsak stanovalec se v enem letu sooči s skoraj sto različnimi vrstami odpisov.
• Prebivalci porabijo veliko časa za izpolnjevanje izjav.
• Načrtuje se, da bo v letu 2019 državna blagajna samo iz teh sredstev prejela do 5 bilijonov dolarjev.
• Obračunsko obdobje je koledarsko leto.
• Skoraj vsaka vrsta stroškov je diferencirana. Enako velja za odbitke.

Obdavčitev v Združenih državah vpliva na dobesedno vsa področja dejavnosti, od letalskih potovanj do smeti. V tem primeru se izjave pogosto sestavijo posamično. To pomeni, da ima lahko en Američan položaj, ki ga drugi nima.

Trgovina

Za državo je trgovina predmet le posrednih odpisov. Tukaj je vse preprosto, kupnina že vključuje. Vsako mesto uvaja svoje zakone za prodajo in nakup blaga in storitev. Znesek se zaračuna le, če je prodajalec fizično prisoten v istem mestu, iz katerega je kupec. Preprosto povedano, organizacije, ki imajo fizične pisarne, trošijo denar.

Vsak kupec plača provizijo za kupljeno knjigo. A izračuna ne bo, če bo nakup opravljen v elektronski trgovini, ki nima nikjer poslovalnic. A blaga iz fizičnih trgovin se ne prodaja brez upoštevanja stroškov. Obstaja več storitev, ki vam lahko pomagajo najti trgovine, ki ne zahtevajo takih plačil. Tako je ameriški davčni sistem vedno deloval. To ni odvisno od določenega predmeta.

Davek od dohodkov pravnih oseb. Kako ustvarjate dobiček?

Proizvodni sektor v Ameriki je eden najdražjih na svetu. Proizvajalci poskušajo preseliti tovarne izven države, saj poslovanje pogosto postane drago zadovoljstvo. Davčne zahteve so stroge.

• Edina mesta, ki bistveno poenostavijo situacijo, so mesta, kjer ni stroškov. Toda tudi v takšni situaciji ne smete pozabiti na zvezna plačila, ostajajo obvezna.
• Uprava je lahko oproščena plačil samo v primeru odsotnosti nacionalnega poravnalnega računa. Ali če se glavna dejavnost ne opravlja na območju davčnih zavezancev.
• Obenem imajo organi pravico regulirati kazalnike na različnih ravneh.
• Provizije podjetij ne veljajo za procese, povezane s partnerstvom. Vsak partner odda izjave posebej, samo za svoj denar.

Da bi se znebili dvojnih plačil, se razvija način plačila posojila. Na primer, mogoče je povrniti stroške tistim korporacijam, ki so jih doživele pri poslovanju v tujini. Vendar to velja samo za zgornjo vrstico stave.

Razliko med partnerstvom in korporacijo je zelo enostavno določiti glede dolžnosti: v partnerstvu vsak družbenik posebej obračunava svoje stroške. Pri gospodarskih družbah je drugače - zavezanci so davku od dohodkov pravnih oseb.

Teoretične informacije o migrantih

Približno tretjino BDP ustvarijo dajatve. Proračuni na zvezni ravni so v še večji meri sestavljeni iz tega vira. To področje ima funkcije, brez katerih je nemogoče razumeti, kako narediti določene korake.

1. Davke plačujejo tisti, ki živijo v Ameriki, torej državljani in imetniki zelene karte. Preden prejmete dovoljenje za stalno prebivanje, lahko obstajajo možnosti plačila v vaši matični državi, potem pa morate plačati. Ni pomembno, na kateri naslov denar prispe. Značilno je pomanjkanje povezave s prebivališčem na fizičnem naslovu. Izjema je situacija, ko je državljan zunaj države najmanj 330 dni ali več. Določeno obdobje se izračuna posamično.
2. Številne države imajo sporazum o dvojnem obdavčevanju: veliko davkov, plačanih v drugi državi, ni treba plačati v državah.
3. Pri izračunih se uporablja progresivna diferencialna lestvica, ki ima naslednje značilnosti:

• Pri nizkih plačah dohodek sploh ni obdavčen. To raven določi vlada. Če dohodek nekoliko presega to raven, se izplača le tisti del, ki ga presega.
• Obstaja nekaj takega, kot je zvišanje stopnje. Obrestna mera za pravne osebe in državljane se zvišuje z rastjo plač in dobičkov.
• Obstaja tudi davek na rast kapitala, ki se plačuje po znižani stopnji. Plača se ob prodaji premičnin in nepremičnin.

Praktične značilnosti migrantov

Ko ima oseba status plačnika v dveh državah, se uvede koncept svetovnega dohodka. Za take ljudi se izvaja postopek ugotavljanja življenjskih interesov. Če so drugi vidiki življenja enaki, bodo imeli prednost vprašanja, kot so raven porabe v vsaki državi, prisotnost prijateljev in sorodnikov ter nakazila za račune za komunalne storitve. Raziskave se izvajajo. Po njihovih rezultatih je oseba razvrščena kot davčni zavezanec v državi, kjer je skoncentrirana večina njenih življenjskih interesov.

Tudi če je migrant opredeljen kot pripadnik druge države, ni oproščen naslednjih davkov:

• ob odhodu;
• za darila;
• za dedovanje;
• dohodek

Prijave za take osebe še vedno ostajajo obvezne. Če dokument manjka, oblasti zahtevajo globo. Pri transakcijah z nepremičninami se davki v ZDA samodejno odpisujejo.

Kaj pa vračila?

Oseba lahko zaprosi za vračilo, če je kdaj delala v Ameriki, a se je nato vrnila v domovino. V tem ni nič nezakonitega. Obstajajo različne možnosti vračanja, ki so neposredno odvisne od ciljev in trajanja bivanja v državi ter vrste dejavnosti.

Rusija in Amerika. Ali je mogoče primerjati sisteme?

Če se odločite, potem upoštevajte, da so razlike med sistemi tako izrazite, da primerjava nima praktičnega smisla. Bolj logično se je osredotočiti na to, kakšna plača ostane po vseh odbitkih.

V ZDA se odbitki izračunavajo po različnih shemah. Določeni so glede na vrstni red letnega dohodka, socialni položaj in sestavo družine. Poleg tega je pomemben dejavnik vir dobička. Prebivalci povsod imajo številne bonuse in ugodnosti. Kaj spodbuja pravočasna plačila.

Poslovno priseljevanje. O pogojih

Svoje podjetje lahko prenašate med državami. Glavna stvar je, da se vnaprej seznanite s pogoji deklaracije.

CFC (Controlled Foreign Company) je oznaka, ki velja za vsako podjetje. Prepoznavanje senčnih podjetij v tujini je za vlado zelo pomembno, zato tako strogo nadzoruje tuja podjetja. Za lokalno gospodarstvo bodo tuja podjetja vedno predmet velike pozornosti. Poročila morajo predložiti na posebnih obrazcih.

Obstajajo tudi podjetja, ki prejemajo pasivne vrste dobička. Ti se imenujejo PFIC. Bolje je, da ne vodite podjetja s takim statusom. Takšna podjetja so predmet višjih stopenj. Spet je potrebno posebno poročanje.

Pomembne poslovne lastnosti

Če je gospodarstvo dovolj razvito, potem selitev podjetja v Ameriko ne bo kazen, ampak spodbuda za nadaljnji razvoj različnih področij. Podjetnikom je na voljo več vrst ugodnosti.

Najpomembnejši med njimi so bili:

• Sposobnost "izčrpanja podtalja" s popustom.
• Posojilo za odplačilo dolga kot naložba za podjetje.
• Pospešena amortizacija.

Ena najpogostejših ugodnosti so popusti za tiste, ki nameravajo najeti kredit. Investicijski kredit je običajno razdeljen na tri dele: energetski kredit, za obnovo starih objektov in redni kredit. Slednje služi za nadaljnje spodbujanje zasebnih naložb.

Posredni zneski zavzamejo manjši delež trga kot neposredni. Prednost imajo trošarine in promet. In uvedba trošarin se nanaša le na določene kategorije izdelkov. Za vprašanje, kot je obdavčitev v ZDA , uvedba DDV se ne izvaja. Čeprav je za Evropo postal glavni vir proračuna.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.

V Ameriki pravijo, da sta "v življenju samo dve gotovosti - smrt in davki." Davke, ki jih plača Američan, lahko razdelimo v več kategorij: zvezni davki na dohodek, zvezni davki na upokojitev, državni davki na dohodek, davki na nepremičnine in prometni davki. Nekatera mesta in regije imajo svoje posebne davke.

Torej dohodnina. Več kot polovica Američanov ne plačuje dohodnine zaradi nizkih dohodkov. Zgornjih 20 % predstavlja 80 % davčnih prihodkov. Zvezna davčna lestvica je progresivna od 10 do 35 %. Državna dohodninska mreža je seveda odvisna od države, od 2 do 10 %. Nekatere države nimajo dohodnine. Dohodek vključuje absolutno vse: prejete obresti na depozite, dividende od delnic, napitnine in celo prejete podkupnine (ne vem, kako pogosto davčna služba vidi ta stolpec, ki ni prazen)!

Pokojninska dajatev se plača od prvih 100 tisočakov dohodka in znaša 15 %, od tega polovico plača delodajalec. S plačilom tega davka si zaslužite pokojnino, ki jo lahko prejemate v starosti (65) ali invalidnosti. Težko je izračunati, odvisno od delovne dobe in drugih dejavnikov, vendar v povprečju lahko predpostavimo, da je 1000 $ na mesec. Obstaja tudi majhen del (2%) - to je davek, iz katerega se financira javno zdravstvo, ki je na voljo bodisi zaradi starosti, ali invalidnosti ali revščine.

Davki na nepremičnine so za večino ljudi davki na stanovanja in avtomobile. Razpon davkov na stanovanja je precej velik - od 1 do 5 odstotkov; za avto zaračunajo 0,5-2%.

Prometni davki se ne razlikujejo samo od države do države, ampak tudi od mesta do mesta. V povprečju je 4-7%, vendar so kje 12, in so kraji, kjer jih sploh ni. Dogaja se, da za nekatere vrste blaga ni davka na promet, na primer za hrano ali zdravila.

Tako lahko skupna davčna obremenitev znaša od 10 do 50 %. Dohodnina se samodejno odtegne od vaše plače, če ste zaposleni, ali pa jo plačate sami štirikrat letno, če imate podjetje. V vsakem primeru je treba ob koncu leta natančno izračunati, koliko dolgujete državi, to pa je odvisno od številnih dejavnikov: števila otrok (čeprav ne vedno), različnih davčnih olajšav (najpogostejše so obresti na stanovanjsko posojilo) in številni drugi dejavniki. Vse to se upošteva, obrazci se izpolnijo in pošljejo po pošti (ali na spletu). Če dolgujete, potem doplačate, če ne, vam vrnejo denar. Malokdo to počne ročno, veliko je programov in spletnih strani, lahko pa se obrnete na računovodjo, ki bo to naredil za 200-400 $. Običajno se davki plačajo na celoten družinski dohodek. Lahko plačate ločeno, vendar v večini primerov ni donosno.

Davčni urad izve za vaše dohodke od tistih, ki so vam denar izplačali (na primer delodajalec), pošljejo podatke davčnemu uradu in vam. Poročanje vseh drugih dohodkov je na vaši vesti, vendar ne boste mogli divjati, saj če ste na primer natakar in niste navedli dohodkov od napitnin, vam jih takoj obračunajo. Davčna uprava samodejno računalniško preveri vaše vračilo glede večjih napak in popolnoma sumljivih podatkov (žal, nihče ne ve točno, zakaj se dvigne "rdeča zastavica"). Podrobnejši pregled se opravi selektivno za 1-2%.

Nekaj ​​o davkih v poslu. Tu se ne bom dotaknil različnih zapletenih shem organiziranja korporacij in načinov utaje davkov, ampak bom govoril o tem, kako majhna ameriška podjetja plačujejo davke, na katerih, kot vemo, vse temelji. Plačuje jih zelo preprosto: od dohodka odšteje vse stroške, ki so vsaj nekako povezani s poslovanjem (oh, tu je ogromno polja za improvizacijo!) in ta znesek vpiše v napoved kot dohodek. Če je dohodek dovolj velik, se lahko del tega razdeli kot dividende (davek nanje je omejen na 15%) med »delničarje«, ki so lahko sorodniki. Strašljivih knjig ni, le škatla »Stroški« z računi. No, se pravi, če sem pleskar, bom od denarja, ki mi ga plača stranka, odštel: barve, čopiče, lestve, delovna oblačila, bencin, amortizacijo avta, telefonsko številko, ki so jo klicale stranke, kremo za roke. da se slikar suši. Če sem aroganten slikar, potem bom odštel še plačilo za kabelsko televizijo, kjer menda gledam program o notranjem oblikovanju. In če sem čisto aroganten slikar in imam delničarje sorodnike in prijatelje, potem bom dopust odštel kot letno skupščino delničarjev in to, da smo izbrali Pariz, je naša pravica. Tako je računovodstvo.

Davčni sistem Združenih držav Amerike zagotavlja približno 30% celotnega bruto domačega proizvoda. Ameriška davčna zakonodaja je zelo obsežen dokument, sestavljen iz več obsežnih zvezkov urejenega besedila. Toda njegova kompleksnost nikakor ne preprečuje zaposlenim v davčnem oddelku, da učinkovito opravljajo svoje naloge. Državljani ZDA in imetniki zelene karte se izredno težko izognejo plačilu davkov. Na to temo se Američani sarkastično šalijo: "V Ameriki sta neizogibni le dve stvari - smrt in obveznost plačevanja davkov."

Kakšen je ameriški davčni sistem?

S pomočjo plačil davkov, ki jih prejmejo proračuni na različnih ravneh, centralna vlada izvaja učinkovit nadzor nad prerazporeditvijo prihodkov zvezne zakladnice. Več »davčnih revolucij«, izvedenih v dvajsetem stoletju, je vodilo do nastanka uravnoteženega davčnega sistema. Omogoča vam opravljanje dveh glavnih nalog brez ogrožanja gospodarske varnosti države:

1. Napolnite proračun, si prizadevajte zmanjšati njegov primanjkljaj in navsezadnje zmanjšajte raven državnega dolga ZDA.
2. Z znižanjem davčnih obremenitev spodbuditi rast in razvoj nekaterih panog gospodarstva.

Ni težko ugotoviti, da kljub pošastni stopnji lobiranja v finančnem sektorju ameriški administraciji še vedno uspe doseči proračunsko ravnotežje. Samo poglejte osnutek izdatkov za leto 2017.

Morda se zdi presenetljivo, vendar je stopnja davčne obremenitve v ZDA ena najmanjših med dvajsetimi gospodarsko najbolj razvitimi državami na svetu.

Republikanska administracija Donalda Trumpa, ki je v Belo hišo prišel po volitvah leta 2016, je razglasila davčno reformo. Na kratko se njegovo bistvo skrči na tri teze:

• odprava načela eksteritorialnosti pri pobiranju davkov.
• amnestija kapitala po repatriaciji.
• znižanje dohodninske stopnje za pravne osebe.

Rezultat bi moralo biti zmanjšanje skupnega zneska davkov, plačanih v proračun za 8 od 10 državljanov ZDA.

Ameriški sistem pobiranja davkov od pravnih in fizičnih oseb velja za eno najbolj razvitih fiskalnih struktur. Proračunski in davčni sistem v Združenih državah sestavljajo tri ravni:

• zgornji – davki se pobirajo na zvezni ravni.
• srednja - vsaka država ima pravico dodatno vzpostaviti svoj sistem in lestvico pristojbin.
• nižje - lokalne oblasti lahko v skladu z državnimi zakoni zbirajo in upravljajo določene vrste plačil.

Ameriški davčni sistem ima več značilnosti:

• Davki, zaračunani na zvezni ravni, so progresivni. S povečevanjem dohodka se povečuje znesek obveznih plačil, ki jih je zavezanec dolžan plačati v proračun.
• Zakon ZDA ne deli davkov na stopnje. Davčni zavezanec lahko plača trošarine, dohodnino, dohodnino in druge dajatve v zvezni proračun in v zakladnico države ali lokalne samouprave.
• Države lahko samostojno uvedejo davke, določijo njihove stopnje in pogostost plačila. Edini pogoj za to je skladnost z zvezno davčno zakonodajo.
• V ZDA ni posrednega davka v obliki DDV. Vendar pa večina držav od rezidentov zahteva plačilo prometnega davka in raznih trošarin.
• V ZDA lahko posamezniki neodvisno prispevajo del svojega zaslužka v sistem socialne varnosti. Tako lahko plačniki zvišajo prag stroškov za uporabo zdravstvenega sistema

Skrij se preddavčna uprava – prazna ideja

Pobiranje davkov in nadzor nad spoštovanjem zakonodaje, pravilnostjo registracije, pravočasno predložitvijo napovedi in dokumentov o davčnih olajšavah izvaja IRS ( Notranji Prihodki Storitev) – Davčna uprava. Tisti, ki se bodo poskušali izogniti plačilu davkov, bodo doleteli hude kazni. Ni skrivnost, da v Ameriki obstajajo tri neuradne stopnje razkritja informacij o obdavčitvi državljanov in pravnih oseb:

• banke.
• sodelavci.
• plačniki.

Opozorilo: zakon ima zelo strogo pravilo: kazen za utajo davka je lahko bistveno višja od zneska, skritega pred obdavčitvijo. Zato vsi Američani, ki spoštujejo zakon, ob koncu poročevalskega obdobja davčnim organom predložijo podatke o prihodkih in odhodkih za zgoraj navedeno obdobje.

Kljub zapletenosti davčnega sistema plačniki nenehno čutijo uravnotežen pristop zveznih in lokalnih davčnih oblasti do zneskov pobranih davkov in pristojbin. V večini primerov so tako fizične kot pravne osebe, ko dosežejo določeno raven prihodkov/odhodkov, upravičene do popustov in ugodnosti pri davkih. Če so zneski dohodkov zavezancev enaki, so stopnje enake. To v ZDA zelo ljubosumno spremljajo.

Zvezni davki

Osnovo prihodkovne strani ameriškega proračuna (približno 70 %) predstavljajo zvezni davki. Najpomembnejše orodje za uravnavanje ravni dohodka prebivalstva je več vrst davkov:

• dohodnine od plač posameznikov in samostojnih podjetnikov.
• obvezni davek na presežne dobičke podjetij.
• davek na nepremičnine.
• prometni davek in trošarine.
• prispevkov organom za socialno zavarovanje.
• davek na brezposelnost.

Davčne stopnje na zvezni ravni so nespremenjene za vse kategorije plačnikov. Predmet obdavčitve je čisti dobiček podjetja:

Pch = D – P, kjer je

P h – čisti dobiček,

D – dohodek,

R – stroški.

Izračuni se izvajajo v nacionalni valuti - ameriških dolarjih. Stopnje davka od dobička pravnih oseb v ZDA so višje kot v večini razvitih držav. Zato pomemben delež proizvodnega potenciala korporacij lastniki sredstev prenašajo v tujino na trge s poceni delovno silo in visokim IT potencialom. Klasičen primer je Kitajska. Oprostitev plačila dohodnine je možna le v primeru odsotnosti tekočega računa pri banki.

vsotačisti dobiček,	vsotadavek, $+% na znesek nad minimumom
0 – 50 000	15%
50 001 – 75 000	7 500 + 25%
75 001 – 100 000	13,750 + 34%
100 001 – 335 000	22 500 + 39%
335 001 – 10 000 000	113 900 + 34%
10 000 001 – 15 000 000	3 400 000 + 35%
15 000 001 – 18 333 333	5 150 000 + 38%
18.333.334 in višje	35%

Dohodki posameznikov so obdavčeni na zvezni ravni - pomembna postavka proračunskih prihodkov. Leta 2018 naj bi državna blagajna prejela več kot 5 bilijonov dolarjev. v obliki dohodnine državljanov:

Struktura obdavčitve dohodnine pomeni veliko število olajšav v koledarskem letu. Včasih njihovo število doseže stotine. Postopek izpolnjevanja dohodninske napovedi je precej zapleten. Od davkoplačevalcev zahteva veliko časa in pošteno skrb. Edina olajšava je, da morate dokument izpolniti le enkrat letno. Učenje pravil za oddajo davčne napovedi v ZDA se začne že v študentskih dneh. Večina stroškov in odbitkov, katerih podatki so vključeni v deklaracijo, je diferencirane narave.

Lokalni davki

Na kratko si oglejmo še drugo glavno postavko proračunskih prihodkov - državne in lokalne davke. Število davkov v strukturi podjetniške zakonodaje, njihove vrste in stopnje v vsaki državi so popolnoma individualne. Priročnost lociranja podjetja v določeni državi se običajno zmanjša na velikost davčnega bremena. Prenos vseh davkov v vsaki zvezni državi ZDA bo vzel veliko časa. Zato se analiza davčne osnove skrči na standardno vprašanje - katere države imajo največje in katere najmanjše davke.

Na podlagi rezultatov iz leta 2017 je davčna uprava identificirala pet držav z najnižjimi povprečnimi davčnimi stopnjami. Ocena temelji na petih vrstah davkov:

• podjetja.
• dohodek
• premoženje.
• od prodaje.
• za brezposelnost.

V vseh teh državah so posamezniki oproščeni davka na dohodek. Nekateri med njimi ne pobirajo še dveh ali treh večjih davkov.

Ameriški davčni sistem ima številne lastne značilnosti. Poskušali smo ugotoviti, kakšni davki obstajajo v Ameriki, kdo jih je dolžan plačati, kaj je davčna napoved in kako jo vložiti

Davki v ZDA in njihove vrste

Davki v Združenih državah obstajajo na več ravneh: zvezni, državni in lokalni (mesto in okrožje). Zvezni davki so enotni za celotno državo, ostale pa določajo lokalne oblasti samostojno. Skupno je davkov kar veliko, zato za njihovo obračunavanje uporabljajo posebno programsko opremo ali uporabljajo storitve strokovnjakov. Celoten postopek nadzoruje ameriška davčna uprava (IRS).

Davki na dohodek v ZDA se plačujejo na , kot tudi provizije, licenčnine, dividende, dobitki pri igrah na srečo, napitnine, dohodek, zaslužen v tujini, in celo pokojnine in nadomestila za brezposelnost. Njegov znesek je vsota zveznih davkov na dohodek in davkov na dohodek države.

Glavne vrste vključujejo davke na nepremičnine (davek na nepremičnine) in prometne davke ter davke na socialno varnost, ki jih plačujejo delodajalci in zaposleni.

Tudi v državi je ogromno davkov in pristojbin za storitve, kot so pridobitev vozniškega dovoljenja, parkiranje, odprtje podjetja itd. Pomemben del plačanih davkov država povrne ob vložitvi davčne napovedi.

Foto: shutterstock

ameriški davčni sistem

Ameriške države imajo precej svobode pri določanju davkov, saj zvezna zakonodaja ne vsebuje posebnega seznama dovoljenih za uvedbo. Večina davkov je progresivnih, nekateri pa so fiksni.

Davek na dohodek v ZDA po državah

Stopnje dohodnine po državah

Alabama 2%-5%

Aljaska - ne

Arizona 2,59%-4,54%

Arkansas 0,9%-6,9%

Kalifornija 1%-13,3%

Kolorado 4,63%

Connecticut 3%-6,7%

Delaware 2,2%-6,6%

Regija Columbia 4%-8,95%

Florida - ne

Georgia 1%-6%

Havaji 1.4%-11%

Idaho 1,6%-7,4%

Illinois 3,75%

Indiana 3.3%

Iowa 0,36%-8,98%

Kansas 2,7%-4,6%

Kentucky 2%-6%

Louisiana 2%-6%

Maine 6,5%-7,95%

Maryland 2% - 5,75%

Massachusetts 5,2%

Michigan 4,25%

Minnesota 5,35%-9,85%

Mississippi 3%-5%

Missouri 1.5%-6%

Foto: shutterstock

Montana 1% - 6,9%

Nebraska 2,46%-6,84%

Nevada - ne

New hampshire 5%

New Jersey 1,4%-8,97%

Nova Mehika 1,7%-4,9%

NY 4%-8,82%

Severna Karolina 5.75%

Severna Dakota 1.22%-3.22%

Ohio 0.53%-5.33%

Oklahoma 0.5%-5.25%

Oregon 5%-9.9%

Pennsylvania 3.07%

Rhode Island 3.75%-5.99%

juzna Carolina 0%-7%

Južna Dakota - št

Tennessee 6%

Teksas - ne

Utah 5%

Vermont 3.55%-8.95%

Virginia 2%-5.75%

Washington - ne

Zahodna Virginija 3%-6.5%

Wisconsin 4%-7.65%

Wyoming - ne

Kar zadeva druge davke, ima Kalifornija najvišji prometni davek v ZDA ( 7.5% ). Takoj za njim so Indiana, Mississippi, New Jersey, Rhode Island in Tennessee – tam je 7% . Aljaska, Delaware, Montana, New Hampshire in Oregon nimajo tega davka.

Povprečna stopnja davka na nepremičnine je najvišja v New Jerseyju - 1,89% . Med prvih pet je tudi New Hampshire ( 1,86% ), Teksas ( 1,81% ), Nebraska ( 1,76% ) in Wisconsin ( 1,76% ). Najnižje stopnje v okrožju Columbia ( 0,46% ), Delaware ( 0,43% ), Alabama ( 0,33% ), na Havajih ( 0,26% ) in v Louisiani ( 0,18% ). V Kaliforniji je ta številka 0,74% .

Foto: shutterstock

Status davčnega zavezanca

Pred vložitvijo davčne napovedi morate pravilno ugotoviti svoj status davčnega zavezanca. Določa znesek davka, ki ga morate plačati, in znesek vračila, ki vam ga pripada. Obstajajo takšne sorte:

• poročene osebe;
• neporočene osebe (samski),
• osebe, ki so poročene in vlagajo davčno napoved skupaj z zakoncem (zakonska oseba vlaga skupno);
• osebe, ki so poročene in vlagajo davčno napoved ločeno od zakonca (poročena vlaga ločeno);
• glavni hranilec družine (glava gospodinjstva, med letom nosi več kot polovico stroškov gospodinjstva);
• kvalificirana vdova(ica) z vzdrževanim otrokom.

Če vam ustreza več statusov, morate izbrati tistega, ki vam omogoča plačilo najnižjih davkov.
Foto: shutterstock

Davčna napoved v ZDA: vložiti ali ne vložiti?

V Ameriki je običajno, da skrbno beležite vse svoje obdavčljive prihodke skozi vse leto, nato pa vložite svojo davčno napoved. Vendar pa obstajajo kategorije prebivalstva, ki jim tega ni treba storiti.

Davčne napovedi vam ni treba vložiti, če:

• ste neporočeni, mlajši od 65 let in vaš bruto dohodek je bil nižji od 10.300 $;
• ste samski, stari 65 let ali več in imate bruto dohodek nižji od 11.850 USD;
• ste poročeni, prijavo vlagate skupaj z zakoncem, oba sta mlajša od 65 let in vaš bruto dohodek je bil manjši od 20.600 $;
• ste poročeni, prijavo vlagate skupaj z zakoncem, eden od zakoncev je star 65 let ali več in vaš bruto dohodek je bil manjši od 21.850 $;
• Ste poročeni, prijavo vlagate skupaj z zakoncem, oba sta stara 65 let ali več in vaš bruto dohodek je bil manjši od 23.100 $;
• ste poročeni, prijavo vlagate ločeno od svojega zakonca in vaš bruto dohodek je bil 4000 USD;
• ste glavni hranilec družine, ste mlajši od 65 let in vaš bruto dohodek je bil nižji od 13.250 $;
• ste glavni hranilec družine, ste stari 65 let ali več in vaš bruto dohodek je bil nižji od 14.800 $;
• ste vdova ali vdovec z vzdrževanim otrokom, ste mlajši od 65 let in vaš bruto dohodek je bil nižji od 16.600 USD;
• Ste vdova ali vdovec z vzdrževanim otrokom, stari ste 65 let ali več in vaš bruto dohodek je bil nižji od 17.850 USD.

Foto: shutterstock

Napoved je treba vložiti do 15. aprila (v letu 2016 je ta datum v petek, zato je rok prestavljen na 18. april), vendar je vredno poskrbeti za pripravo poročil vnaprej, saj so lahko računovodje več tednov preobremenjeni. pred iztekom roka.

Če ne uporabljate računovodje, so vam v pomoč različni programi, kot sta TurboTax ali File. Prvi od njih, čeprav ponuja nekaj brezplačnih storitev, je v bistvu plačan. Drugo je ustvarila davčna uprava, vendar je na voljo samo tistim, katerih letni dohodek je pod 62.000 $. Lahko si pomagate tudi s samim davčnim uradom, vendar je željnih nasvetov toliko, da boste na klic čakali precej dolgo.

No, ne pozabite na finančna sredstva v tujini. Če njihov znesek presega 50.000 dolarjev, je treba podatke o dohodku navesti v izjavi.