Zakaj 20. obračun amortizacije ni zaprt? Delitvena osnova za posredne stroške ni določena

V okviru navodil za zaprtje računa 20, pa tudi drugih stroškovnih računov - 23, 25, 26 v 1C: Računovodstvo 8.3, je treba takoj opozoriti, da pri preverjanju te operacije ob koncu meseca stanja na računa 25 in 26 * na koncu ne sme biti meseca; 20. in 23., nasprotno, lahko pride do ravnotežja glede količine nedokončanega dela, dela ali storitev.

*V davčnem knjigovodstvu se do 31. decembra konto 26 lahko zapre s stanjem normiranih odhodkov (na primer stroški oglaševanja).

Z vidika nabavne vrednosti proizvedenega blaga so vsi odhodki razvrščeni v neposredno ali posredno*. Prve od njih je nedvomno mogoče vključiti v proizvodni proces določenih vrst blaga, to je lahko potrošni material, plače ključnega proizvodnega osebja itd. Račune takšnih stroškov si lahko ogledate v »Nomenklaturi skupina«, posrednih pa ne more biti, ker jih ni mogoče pripisati začetnim stroškom določene vrste izdelka. Običajno se pripisujejo na primer administrativnim stroškom, plačilom za delo na upravni in vodstveni ravni itd.

*To razlikovanje je značilno predvsem za računovodstvo industrijskih podjetij.

Zapiranje stroškovnikov ob koncu meseca

Zapiranje 25. računa, kot tudi 20, 23 in 26, se izvede preko ustrezne regulirane operacije, ki se nahaja v razdelku »Poslovanje/Zapiranje obdobja/Zapiranje meseca« ali »Poslovanje/Zapiranje obdobja/Rutinsko poslovanje«.

Prikaz obeh vrst odhodkov v računovodstvu

Tabela »Nastavitve za prikaz in odpis odhodkov v računovodstvu« (spodaj) vsebuje nastavitve za obe vrsti odhodkov v računovodstvu, ki se nahajajo v razdelku »Glavne/Računovodske usmeritve«.

Komercialne strukture, katerih dejavnost temelji na storitvah za proizvajalce, potrdite polje zraven “Opravljanje dela/opravljanje storitev ...”, da konfigurirate »Stroški se odpišejo« glede na eno od možnosti:

• "Brez prihodkov": od Kt 20 do Dt 90.02, tj. tudi če na kontu 90.01 ni prometa.
• "Vključno z vsemi prihodki": iz Kt 20 na Dt konto 90,02 v okviru skupin postavk, za katere je bil.
• "Vključuje samo prihodke od proizvodnih storitev": se lahko odpiše po registraciji izdaje z aktom o opravljenih storitvah.

Proizvajalci morajo sami označiti za izvedbo "Izhod".

Po teh korakih bo na voljo niz stikal "Vključeni so splošni poslovni stroški":

Tako bodo posredni odhodki iz Kt 26 odpisani na Dt neposrednih kontov - 20 ali 23 (v drugem primeru bodo ob koncu meseca dodatni stroški samodejno odpisani na Dt 20, nato pa iz Kt 20 na 40 ali 43).

Če se konto 25 uporablja za prikaz posrednih stroškov v proizvodnem podjetju, potem morate vzpostaviti pravilo za njihovo knjiženje na neposrednih kontih s povezavo do zgoraj obravnavanih načinov knjiženja. Po računovodski metodologiji se od 25 knjižijo na Dt 20 ali 23. Podobno se v primeru razdelitve na 23 stroški ob koncu meseca samodejno odpišejo na Dt 20, nato pa zaprejo na 40 oz. 43.

Se pravi, da se ob zaključku meseca najprej odpišejo posredni odhodki iz Kt 26 na Dt 90,08 (v primeru odpisa po metodi direktnih stroškov) oziroma iz Kt 26 na Dt 20 ali 23 (po pravilih knjiženja, če kateri koli so bili ugotovljeni). Stroški od 25 bodo odpisani v Dt 20 ali 23 v skladu s pravili prerazporeditve. Neposredne postavke se odpisujejo po skupinah postavk na nabavno vrednost.

Odhodki v davčnem računovodstvu

Seznam neposrednih stroškov, pripisanih proizvodnji, je v razdelku “Glavno/Računovodske usmeritve/Vzpostavitev davkov in poročil/Dohodnina/Seznam neposrednih odhodkov.”

Odhodki, ki niso navedeni med neposrednimi odhodki, se davčno obračunavajo kot posredni in bodo odpisani 90.08, neposredni odhodki pa bodo odpisani 40.

Pogovarjali smo se o tem, za kaj je namenjen računovodski račun 20 "Glavna proizvodnja", pa tudi o tipičnih računovodskih knjižbah, ki uporabljajo ta račun v našem. V tem gradivu se bomo podrobneje posvetili zaključku računa 20.

Ko je račun zaprt 20

Glede na to, da se v breme računa 20 zbirajo stroški za proizvodnjo izdelkov, opravljanje dela, opravljanje storitev, se konto 20 zapre, ko je proizvodnja izdelkov končana, opravljeno delo oziroma storitev. Zapiranje računa 20 pomeni, da se odraža v računovodskem vnosu za posojilo. Pri zapiranju računa 20 v zvezi z dokončanjem proizvodnje, opravljanjem dela ali opravljanjem storitev so lahko računovodski vpisi naslednji (Odredba Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n):

Po zgornjih vnosih se lahko račun 20 ponastavi na nič ali ohrani določeno bremenitveno stanje. V slednjem primeru govorijo o prisotnosti nedokončane proizvodnje (WIP) na datum poročanja.

Naj vas spomnimo, da so nedokončana proizvodnja izdelki ali dela, ki niso opravili vseh stopenj (faz, prerazporeditev), ki jih predvideva tehnološki proces, kot tudi nedokončani izdelki, ki niso opravili testiranja in tehničnega prevzema (člen 63 Odredbe št. Ministrstvo za finance z dne 29. julija 1998 št. 34n).

Glede na to, da se na računu 20 izvaja analitično računovodstvo, tudi po vrstah proizvodov, del ali storitev, se lahko za nekatere vrste proizvodov ali del odraža zaključek računa 20, pri drugih pa se stanje vseeno odraža v obliki delo v teku.

Hkrati dobroimetje računa 20 ne pomeni vedno, da so bili proizvodi proizvedeni, delo opravljeno ali storitve opravljene.

Na primer, ko je napaka odkrita v glavni proizvodnji, se odpiše z računa 20 z naslednjim računovodskim vnosom:

Debetni račun 28 "Napake v proizvodnji" - Dobroimetni račun 20

In na primer preklicana proizvodna naročila, katerih stroški so bili zbrani v breme računa 20, so vključeni v finančne rezultate organizacije z naslednjim knjiženjem:

Debetni račun 91 "Drugi prihodki in odhodki", podračun "Drugi odhodki" - Kreditni račun 20

Knjigovodski konto 20 je aktivni obračunski konto »Glavna proizvodnja«. Na preprostih primerih za telebane si poglejmo tipične transakcije za račun 20 v računovodstvu, pa tudi, katere transakcije se uporabljajo za zaprtje računa 20.

Proizvodna podjetja uporabljajo konto 20 za evidentiranje proizvajalnih stroškov, in sicer stroškov ustvarjanja novih proizvodov (storitev, del). Konto 20 poleg stroškov odraža tudi materialno vrednost nedokončanega dela:

Določitev proizvodnih stroškov

Proizvajalni stroški vključujejo neposredne stroške, ki jih je mogoče pripisati proizvodnji posameznih proizvodov, opravljenih storitev ali dela glavne dejavnosti.

Razlikujemo lahko naslednje vrste neposrednih stroškov:

• Stroški za nakup surovin za proizvodnjo in materiala za opravljanje del in storitev;
• Plačilo proizvodnih delavcev;
• Amortizacija in popravila proizvodnih osnovnih sredstev;
• Izgube zaradi zakonske zveze;
• Posodobitev, uvajanje novih tehnologij;
• Drugi stroški proizvodnega procesa.

Pomembno! Ob koncu poročevalskega obdobja ali kjer ni natančnejše delitve (npr. pomožne proizvodnje in drugo), se na kontu 20 izpiše tudi:

• Stroški pomožne in storitvene proizvodnje;
• Posredni stroški za upravljanje in vzdrževanje glavne proizvodnje.

Opredelitev nedokončanega dela (WIP)

Delo v teku vključuje:

• Materialna sredstva, ki so v proizvodnji ali predelavi, pa tudi sprejeta v proizvodnjo, vendar še ne sodelujejo v proizvodnem procesu;
• Neodpremljeni sproščeni izdelki v skladišča.

Za določitev zneskov nedokončane proizvodnje najprej opišemo vsa zgoraj navedena materialna sredstva ob koncu poročevalskega obdobja, nato pa določimo njihovo vrednotenje.

Konto 20 Glavna proizvodnja

Glavne lastnosti računa 20 "Glavna proizvodnja":

• Upošteva se samo cenitev;
• Je aktivna in nima negativnega stanja ob koncu obdobja, lahko pa ima pozitivno stanje, ki je stroškovni pokazatelj nedokončane proizvodnje;
• Poleg sintetičnega računovodstva se izvaja tudi analitično računovodstvo glede na vrste izdelkov, stroške (ocene) in po oddelkih organizacije.

Korespondenca 20 računov v računovodstvu

Konto 20 "Glavna proizvodnja" ustreza naslednjim računom:

Tabela 1. Po bremenitvi računa 20:

Tabela 2. Za kredit računa 20:

Pridobite 267 video lekcij o 1C brezplačno:

Zapiranje 20 računov

Pomembno! V računovodski usmeritvi mora biti določen način zapiranja konta 20, po potrebi pa mora biti navedena tudi delitvena osnova.

Obstajajo 3 možnosti za zaprtje računa:

• Neposredna metoda;;
• Vmesna metoda
• Neposredna prodaja proizvedenih izdelkov.

Pomembno! Pred zaključkom računa 20 je potrebno razporediti stanja nedokončane proizvodnje.

Neposredna metoda

V poročevalskem obdobju dejanska cena ni znana, proizvedeni izdelki pa se obračunavajo po pogojnih cenah, na primer po načrtovanih stroških.

Ob zaključku meseca se stroški proizvedenih izdelkov uskladijo z dejanskim stroškom.

Direktno zapiranje konta 20 - knjižbe:

Pomembno! Pri uporabi te metode je nemogoče obračunati proizvedene izdelke po dejanskih stroških v mesecu.

Vmesna metoda

Ta metoda uporablja dodatni konto 40 »Proizvod«, ki beleži odstopanja načrtovanih stroškov od dejanskih. Za kredit - načrtovani strošek, za debet - dejanski strošek.

Ob koncu meseca se skupni znesek odstopanj sorazmerno odpiše na račun 43 "Končni izdelki" in 90.02 "Stroški prodaje".

Zapiranje konta 20 na vmesni način - ročna knjiženja:

Neposredna prodaja proizvedenih izdelkov

Pri tej možnosti se proizvedeni izdelki ne skladiščijo, ampak se prodajo takoj iz proizvodnje. V tem primeru se proizvajalni stroški odpišejo na stroške prodaje. Storitve so na ta način zaprte.

Zapiranje konta 20 pri prodaji storitev - ročna knjiženja:

Primeri uporabe računa 20 v računovodstvu

Oglejmo si postopek uporabe računa 20 "Glavna proizvodnja" in njegovo zaprtje s primeri.

Primer 1. Metoda neposrednega zapiranja

Podjetje Trigolki izdeluje večerne obleke. Računovodska usmeritev določa, da se proizvodnja izdelkov evidentira na računu 43 "Končni izdelki", ne da bi se upošteval 40 "Proizvod". V mesecu je bilo proizvedenih 20 kosov izdelkov, od tega 10 prodanih po ceni 5.000,00 rubljev. Načrtovani stroški so bili 3.000,00 rubljev. na kos

Znesek proizvodnih stroškov je 70.000,00 rubljev. izmed njih:

• Materialni stroški - 55 000,00 rubljev;

Knjižbe na konto 20 v obliki tabele po zgledu:

Primer 2. Metoda vmesnega zapiranja

Podjetje Trigolki izdeluje večerne obleke. Računovodska usmeritev določa uporabo računa 40 »Proizvodnja«. V mesecu je bilo izdelanih 10 kosov izdelkov, od tega 7 prodanih po ceni 4.500,00 rubljev, DDV skupaj. Načrtovani stroški so bili 2.700,00 rubljev. na kos

Znesek proizvodnih stroškov je 30.393,41 rubljev. izmed njih:

• Materialni stroški - 15.900,00 rubljev;
• Znesek amortizacije je 1473,41 rubljev;
• Prejemki in prispevki - 13 020,00 rubljev.

Rešitev primera s transakcijami v obliki tabele:

Primer 3. Neposredna prodaja sproščenih izdelkov (proizvodnja storitev)

Podjetje RemontTorg nudi storitve popravil. 20. oktober 2016 Popravila so bila zagotovljena v višini 20.000,00 rubljev, katerih načrtovani stroški so bili 15.000,00 rubljev.

Stroški proizvodnje so znašali 17.000,00 rubljev. izmed njih:

• Materialni stroški - 2 000,00 rubljev;
• Znesek amortizacije je 1 980,00 rubljev;
• Prejemki in prispevki - 13 020,00 rubljev.

Ročno zaprtje računa 20 pri opravljanju storitev:

Vzpostavitev računovodskih usmeritev

V programu se vsako leto ustvari računovodska organizacija, skupaj z njo pa se izpolnijo referenčne knjige: metode za določanje posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov.

Posnetek zaslona prikazuje, da obstajata dve potrditveni polji:

« Izhod" - morajo biti v lasti tistih organizacij, ki se ukvarjajo s proizvodnjo.

« » – naj ga uporabljajo organizacije, ki so specializirane za zagotavljanje proizvodnih storitev.

Če ni izbrana nobena od teh nastavitev, potem se razume, da program vodi knjigovodske evidence smeri - "kupljeno - prodano" - nič ne bo proizvedeno in ne bo opravljena nobena storitev, zato konto 20 sploh ne bo uporabljen v dejavnosti take organizacije.

Računi 20, 23, 25, 26 zbirajo proizvodne stroške: računi 20 in 23 odražajo stroške organizacije, ki jih je mogoče pripisati določeni vrsti izdelka - neposredni stroški, računi 25 in 26 pa stroške, ki se nanašajo na proizvodnjo več vrst pri enkratni proizvodi, torej posredni stroški. V kontnem načrtu "1C: Računovodstvo 8" imajo računi neposrednih stroškov podračun " Nomenklaturna skupina«, zato se lahko takšni stroški neposredno odpišejo na proizvodne stroške za določeno skupino izdelkov. Posredni odhodki nimajo podkonto " Nomenklaturna skupina»Zato jih ni mogoče neposredno vključiti v nabavno vrednost določenega tipa izdelka.

Pri nastavitvi zastave " Opravljanje dela in zagotavljanje storitev strankam»Na voljo postane polje, v katerem morate izbrati pogoj za zaprtje računa 20. januarja ob koncu meseca, upoštevajte, da ta pogoj velja samo za storitve:

Brez upoštevanja prihodkov - vsi stroški, ki so se nabrali na računu 20.01, bodo odpisani kot rutinska operacija ob zaključku meseca na Dt 90.02.1 " Stroški prodaje za dejavnosti z glavnim davčnim sistemom«, ne glede na to, ali so bili prihodki ali ne.

Ob upoštevanju vseh prihodkov je ta pogoj popolno nasprotje prejšnjega, to je, če ima organizacija ob koncu meseca prihodke za določeno skupino izdelkov, potem se konto 20.01 zapre, če ni bilo prihodkov, ne bo zaprta. Tudi, če je treba ob koncu meseca prikazati nedokončano delo za zaprto skupino postavk, je treba knjižiti dokument " WIP inventar«, v kateri navedite določeno skupino proizvodov, ki se ne sme zapreti na stroškovni kont 90.02.1.

Ob upoštevanju prihodkov samo iz proizvodnih storitev - ta možnost odpisa stroškov na računu 20.01 je namenjena organizacijam, ki opravljajo storitve proizvodne narave; tovrstne transakcije se odražajo v dokumentu " Opravljanje storitev" Pri tej možnosti se upošteva le znesek prihodkov, ki je bil knjižen z zgornjim dokumentom. Če dokument " Prodaja blaga in storitev«, bo ta prihodek zanemarjen za odpis stroškov.

Tudi tukaj morate izbrati nastavitev za zapiranje posrednih stroškov, prikazanih na kontu 26. Če izberete možnost “ IN stroški prodaje (direktni stroški)«, potem bodo posredni stroški ob koncu meseca odpisani Dt 90.08. Če izberete možnost »V stroških proizvodov, del, storitev«, se posredni stroški ob koncu meseca odpišejo na konto neposrednih stroškov 01/20, nato pa se konto 20 zapre na konto 43 " Končni izdelki».

Po preverjanju " Izhod" register postane na voljo za prilagajanje " Metode za ugotavljanje posrednih stroškov" Ta register se izpolni vsako leto pri oblikovanju računovodske politike organizacije, vnesejo se vpisi o tem, katere stroškovne postavke so razvrščene kot posredni stroški in kakšna je njihova delitvena osnova. Treba je biti pozoren na dejstvo, da če organizacija uporablja metodo neposrednih stroškov, je treba tukaj vnesti samo za račun 25. Pri ustvarjanju vnosov v ta register morate navesti datum, od katerega je vnos veljaven (vsak naknadni vnos z novim datumom izniči prejšnjega ), organizacijo, stroškovnik, stroškovno postavko in osnovo za dodelitev navedene postavke.

Možnosti izbire razporeditvene osnove za posredne stroške je več:

Obseg proizvodnje – konto 25 se zapre na konto 20, če baza vsebuje dokument »Poročilo o proizvodnji za izmeno«, s to metodo vidimo število proizvedenih izdelkov.

Načrtovani stroški - račun 25 se zapre na račun 20, če obstaja dokument »Poročilo o proizvodnji za izmeno«, vendar bomo s to metodo, za razliko od obsega proizvodnje, videli samo količino proizvedenih izdelkov.

Plače - konto 25 se sorazmerno s plačami na stroškovnih postavkah v NU - plače zaprejo na konto 20.

Stroški materiala - konto 25 se zapre na konto 20 sorazmerno s stroški materiala po stroškovnih postavkah v NU - stroški materiala.

Prihodki – za zaprtje računa morajo obstajati prihodki, to pomeni, da baza vsebuje prodajne dokumente ali akt o izvedbi storitve.

Neposredni stroški - osnova je promet konta 20, brez selekcije po stroškovnih postavkah.

Posamezne stroškovne postavke - osnova je promet na kontu 20, z izborom po podanem seznamu stroškovnih postavk v polju “seznam stroškovnih postavk”.

Ni razdeljeno - ko izberete to osnovo, se nič ne zapre; zapreti jo boste morali ročno. Ta distribucijska baza se uporablja v redkih primerih, ko standardno zapiranje z uporabo zgornjih distribucijskih baz ni primerno.

Seznam neposrednih stroškov

Za pravilno izpolnjevanje poročila in izračun je potrebno letno konfigurirati seznam neposrednih stroškov (meni “ Glavni» – « Davki in poročila» – « Davek na prihodek» – « Seznam neposrednih stroškov"). Ker vodite evidence skozi vse leto, lahko na ta seznam dodate nove postavke, ki se nanašajo na neposredne stroške za pravilno vodenje evidenc.

V tem imeniku so vnosi konfigurirani za pravilno zaprtje kontov 20 in 23. Podobno kot v imeniku posrednih odhodkov se evidenca ustvarja z gumbom " Ustvari" Navedeni so obdobje veljavnosti, organizacija, vrsta odhodkov davčnega knjigovodstva, račun v breme, za večjo podrobnost pa lahko navedete tudi knjigovodsko stroškovno postavko (ena vrsta odhodka v sistemu davčnega knjigovodstva lahko obsega več računovodskih postavk, lahko preverite to s sklicevanjem na referenčno knjigo " Izdatki" (meni " Imeniki" - "Prihodki in odhodki" - "Stroškovne postavke»).

Odhodkovne postavke, ki niso navedene na tem seznamu, program avtomatsko prepozna kot posredne stroške, tudi ko je mesec zaključen z regulativnim postopkom " Zaključni računi: 20, 23, 25, 26» se davčno odpišejo na konto 90.08.

Priporočila za odpravo napak, ki se pojavijo pri zaključku meseca

Zelo pogosta situacija je, da je bil zaključek meseca uspešen, program ni dal nobene napake, pri generiranju bilance pa uporabnik opazi, da je bil 20. januarja račun zaprt na račun 90. avgusta oz. nasploh. Narediti morate naslednje:

poglejte vnose v rutinski operaciji “Zapiranje kontov: 20, 23, 25, 26” na katerem kontu je bil zaprt konto 20/23. Če se je zaprl 90. avgusta, potem morate preveriti seznam neposrednih stroškov; morda tukaj ni dovolj vnosov;

po poročilu »Analiza podkonto: skupina postavk, analiza za katero skupino postavk in stroškovno postavko ni prišlo do popolnega/delnega zaprtja konta 20/23 na konto 90.02. Če konti neposrednih stroškov niso zaključeni po stroških proizvodnje, lahko to pomeni, da je v programu delo v teku, da ni dovolj vnosov v seznam neposrednih stroškov ali da za to skupino postavk ni prihodkov.

Ko preverite dokumente in jih spremenite, morate znova zaključiti mesec.

Zgodi se tudi, da program ustvari napake, ki kažejo, kje je težava in kaj je treba storiti, da se te napake odpravijo. Tukaj je vse preprosto, prebrati morate vse informacije, ki jih je program zagotovil, popraviti napake v skladu s priporočili in znova zapreti mesec.

Na koncu naj še enkrat opozorimo na dejstvo, da se računovodska politika organizacije oblikuje letno, skupaj z njo pa se oblikujejo metode za razdelitev posrednih stroškov in seznam neposrednih stroškov. Seznam neposrednih stroškov je prav zaradi prisotnosti vnosov v njem, program "1C: Računovodstvo 8", ed. 3.0, določa, kaj ob zaključku meseca odpisati kot posredne stroške in kaj neposredne stroške.

politika stroškovnega računovodstva 1C

Analizirali smo primer z organizacijo, v kateri so se vsi stroški odražali samo na računu 20.01. Tako smo si lahko ogledali samo konfiguracijo in delovanje programa z vidika uporabe in zapiranja računa 20.

Danes bomo razpravljali o konceptih, kot so neposredni (odraženi v računih 20, 23) in posredni stroški (v računih 25,26). Povedal vam bom malo računovodske teorije. Govorili bomo tudi o tem, kje nastaviti računovodstvo za te posredne in neposredne stroške v 1C BP 3.0, pa tudi o funkcijah zapiranja posrednih stroškov. Vse to bomo obravnavali na primeru organizacije, ki se ukvarja s proizvodnimi dejavnostmi, zato se pogovorimo malo o proizvodnji.

Naj vas spomnim, da je na spletnem mestu že nekaj člankov, ki so posvečeni vprašanju zaključka meseca v programu 1C BUKH 3.0:

Malo teorije

Kot sem že rekel, lahko proizvodne stroške razdelimo v dve veliki skupini: neposredno in posredno. V bistvu je to klasifikacija stroškov. z načinom njihove vključitve v stroške proizvedeni izdelki. Zato je ta klasifikacija večinoma pomembna za računovodstvo proizvodnih organizacij. Pogovorimo se podrobneje o vsaki od teh dveh skupin.

Neposredni stroški- To so stroški, ki jih je mogoče jasno pripisati proizvodnji določene vrste izdelka. Zato konta neposrednih stroškov 20 in 23 v kontnem načrtu v 1C imajo podračun "Skupina nomenklature". Takšni stroški se lahko neposredno odpišejo na proizvodne stroške določene »nomenklaturne skupine«. Sem sodijo stroški surovin, materiala in komponent, plače in zavarovalne premije za delavce, ki te izdelke proizvajajo.

Posredni stroški- To so stroški, ki se nanašajo na proizvodnjo več vrst izdelkov hkrati. V kontnem načrtu 1C konta posrednih stroškov 25 in 26 nimata subconto "Skupina nomenklature". Zato jih ni mogoče neposredno vključiti v stroške določene vrste izdelka - "nomenklaturna skupina". Med takšne stroške spadajo na primer stroški izplačila plač in plačila zavarovalnih premij za vodstveno osebje.

Kot sem že rekel, se posredni stroški zbirajo na kontih 25 "Splošni proizvajalni stroški" in 26 "Splošni stroški". Ni jih mogoče takoj odpisati kot stroške, o tem sem tudi pisal. V računovodstvu obstajata dve možnosti zaprtja takšnih računov. Prvi je odpis zneskov glavne proizvodnje na konto 20. Poleg tega, ker ima konto 20 tri podizvajalske pogodbe (oddelek, stroškovna postavka in nomenklaturna skupina), konti posrednih odhodkov pa le dve (oddelek in stroškovna postavka), potem pri odpisu znesek bo razdeljen med "nomenklaturne skupine" po določenih pravilih. O tem, kje in kako se to nastavi, bom napisal malo kasneje. drugič– odpis posrednih stroškov na kontu 90 »Prodaja« ( neposredni stroški). O tem, kako izbrati določeno možnost za odpis posrednih stroškov v 1C BP 3.0, preberite v spodnjem članku.

Naj na kratko povzamem. Ob zaključku meseca se najprej odpišejo posredni stroški, t.j. 25 in 26 konta (možno z razdelitvijo neposrednih stroškov na konte), nato pa neposredne stroške v lastno ceno določene »nomenklaturne skupine«.

Računovodstvo neposrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0

Za začetek želim razpravljati o primeru, ki ga bomo obravnavali v tem članku. Obstaja proizvodna organizacija, kjer se sestavljata dve vrsti izdelkov, tj. dve »Nomenklaturni skupini«: »Mize« in »Stoli/fotelji«. Pri izdelavi vsake vrste izdelka sodelujeta dva delavca. Skladno s tem bomo upoštevali stroške izplačila plač tem zaposlenim na računu 20.01 "Glavna proizvodnja", po pripadajoči nomenklaturni skupini. Če želite to implementirati v 1C BP 3.0, morate najprej ustvariti dve ločeni metodi za obračunavanje plač (razdelek glavnega menija »Plače in kadri« -> »Metode za obračunavanje plač«).

Zdaj je treba te računovodske metode dodeliti vsakemu zaposlenemu. To lahko storite v podrobnostih o zaposlenem na zavihku "Plačila in stroškovno računovodstvo", vendar program iz nekega razloga ne vidi te nastavitve. Najverjetneje gre za programsko napako, morda bo kmalu odpravljena (izdaja, na podlagi katere je nastal članek: 3.0.37.36). V zvezi s tem sem izdelal ločene vrste kalkulacije za zaposlene v proizvodnji miz in v proizvodnji stolov. In že v nastavitvah tovrstnih izračunov na terenu "Metoda refleksije" navedite ustrezno metodo. Tako smo se morali rešiti iz te situacije.

Posledično pri izračunu plače (dokument "plačilne liste") odhodki za plače in zavarovalne premije proizvodnih delavcev se obračunajo na kontu 20.01 za ustrezne nomenklaturne skupine.

Zdaj pa se pogovorimo o materialnih stroških surovin, odpisanih za proizvodnjo. Dejstvo odpisa odražam v dokumentu "Poročilo o proizvodnji za izmeno" na zavihku "Materiali". Pri tem posebej navedem, koliko materialov je bilo porabljenih za skupino izdelkov “Mize” in za skupino izdelkov “Stoli/fotelji”.

Obračunavanje posrednih stroškov v 1C RAČUNOVODSTVO 3.0

Omeniti velja, da za prikaz prispevkov iz plače na računu 26 niso potrebne dodatne nastavitve. To je posledica dejstva, da je program privzeto nastavljen tako, da obračunava stroške dela na kontu 26. Tudi računovodski način je nastavljen na »Privzeto odraža časovne razmejitve«. To je razvidno iz »Nastavitve obračuna plač« (razdelek glavnega menija »Plače in kadri«).

Tako se na kontu 26 odražajo stroški osebnih prejemkov in plačila zavarovalnih premij za dva zaposlena.

Računovodska usmeritev ACC 3.0: neposredni in posredni odhodki

Zdaj pa se pogovorimo o čem "Računovodska politika" BP 3.0 ima nastavitve, povezane z obračunavanjem neposrednih in posrednih stroškov v programu. Seveda je bolj logično, da najprej določimo računovodsko politiko in šele nato odražamo stroške. Toda v tem članku sem se odločil, da najprej na primeru pokažem, kako slediti neposrednim in posrednim odhodkom, tako da boste imeli možnost bolj svobodno krmariti po teh konceptih, ko boste upoštevali nastavitve »Računovodske politike«.

Začnimo z zaznamkom "Stroški". Prvič, ta zavihek mora imeti označeno kljukico "Izhod" saj govorimo o proizvodnji. Drugič, morate biti pozorni na okno, ki se odpre, ko pritisnete gumb "Posredni stroški". V tem oknu izberite način zapiranja posrednih odhodkov (v našem primeru so to odhodki na kontu 26). Takoj bi rad opozoril, da je ta nastavitev povezana z zapiranje kontov posrednih stroškov v računovodstvu. Za posredne odhodke je v davčnem računovodstvu ločena nastavitev, o kateri bomo govorili malo kasneje. Tukaj sta torej dve možnosti:

• V stroških prodaje (direktni stroški)– v tem primeru se posredni stroški odpišejo z računa 26 v breme računa 90.08.1 „Administrativni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve“;
• – v tem primeru se konto 26 zapre na kontu neposrednih stroškov 20.01, nato pa se 20. konto zapre na kontu 40 »Proizvodnja proizvodov (dela, storitev)«;

Prva možnost je precej pregledna, zato raje izberimo drugo, ki je nekoliko bolj zapletena.

Če smo izbrali možnost "V stroških izdelkov, del, storitev", potem je to potrebno postaviti pravilo, za katere so zneski iz kontov posrednih odhodkov, t.j. v našem primeru iz računa 26 (naj vas spomnim, zneski na njem niso razdeljeni v določene skupine postavk) bodo razdeljeni med skupine postavk na računu 20.01. Če želite to narediti, kliknite na povezavo "Metode za razporejanje posrednih stroškov". Možnosti so tukaj precej raznolike. Vzpostavil bom najlažje razumljivo distribucijsko možnost, kjer se kot distribucijska osnova uporablja »Plačilo«. Spodaj bom razložil, kaj to pomeni, z uporabo posebnih številk iz našega primera.

Vzpostavitev računovodstva neposrednih in posrednih odhodkov v NU

Skladno s tem odhodkovne postavke, ki niso navedeni na tem seznamu, veljajo za posredne. V NU so odpisani na račun 90.08.1 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve."

Ločeno ugotavljam, da je v davčnem računovodstvu programa pripis enega ali drugega odhodka neposrednim ali posrednim stroškom odvisen izključno od registra “Metode za določanje neposrednih proizvodnih stroškov v NU.” Opozarjam še na dejstvo, da je register na začetku poln. Po potrebi je potrebno narediti spremembe ob upoštevanju vaših posebnosti. Za naš primer bomo pustili točno prvotno možnost izpolnjevanja registra.

Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: računovodstvo

Zdaj smo prišli do ključne teme tega članka, zaradi katere se je vse začelo "Zapiranje računov 20, 23, 25, 26". Zaključek se izvaja v okviru zaporednega izvajanja rutinskih operacij ob koncu meseca. Zaključimo in analizirajmo transakcije.

Najprej se posvetimo kontu 26. Naj vas spomnim, da smo v računovodstvu ugotovili, da posredni stroški, t.j. konto 26 se zapre na kontu 20.01 (izbrana možnost “ V stroških izdelkov, del, storitev"). Hkrati je bilo ugotovljeno, da bo osnova razdelitve med skupinami postavk konta 20 »Plačilo«. Poglejmo, kako je bil zaprt konto 26 s stroškovno postavko »Plačilo«.

Za jasnost sem uporabil rdeče črte, da sem združil splošne podkontote (»razdelitev« in »stroškovna postavka«) za računa 26 in 20.01. Konto 26 nima podizvajalske pogodbe »Nomenklaturna skupina«, zato je celoten znesek na stroškovni postavki »Plačilo« v razdelku »Glavni del« razdeljen na konto 20.01 med dve skupini postavk »Mize« in »Stoli/fotelji«. Oblikovalo se je naslednje razdelitveno razmerje:

“Mize” / “Stoli stoli” = 21.759,04 / 21.240,96 = 1,02439…

Ta delež je določen na podlagi naše nastavitve, v kateri smo kot osnovo razdeljevanja nastavili »Plače«. Ustvarimo SALT za konto 20.01, za stroškovno postavko “Plačilo” in poglejmo, kakšen je bil znesek za skupino postavk “Mize” in za skupino “Stoli in stoli”:

Iz poročila je razvidno, da je »Plačilo« za nomenklaturo »Mize« 42 000, za nomenklaturo »Stoli in stoli« pa 41 000. To razmerje dejansko znaša koeficient 1,02439... = 42 000 / 41 000. Z uporabo tega koeficienta , program razporedi odhodke iz konta 26 po skupinah postavk konta 20.01.

Zdaj pa glede računa 20.01. V našem primeru je zaprt za račun 40 "Proizvodnja proizvodov (dela, storitve)" za ustrezne skupine nomenklature.

Redna operacija zaključka meseca “Zapiranje kontov 20, 23, 25, 26”: davčni obračun

Zdaj pa bodimo pozorni na to, kako je prišlo do zaprtja davčnih računov. Poglejmo zaključni račun 26. Stroške za stroškovno postavko »Plačilo« konta 26 smo v celoti zaprli na konto 20.01, isto stroškovno postavko (! V DAVČNEM KNJIGOVODSTVU!). Toda postavke stroškov "Zavarovalne premije" in "Prispevki v Sklad za socialno zavarovanje iz NS in PZ" 26 računov so zaprti na računu 90.08.01 "Upravni stroški za dejavnosti z glavnim sistemom obdavčitve". To je posledica dejstva, da je v računovodski politiki v registru "Metode za določanje neposrednih stroškov" Teh stroškovnih postavk niso bile navedene, zato jih program na NU šteje za posredne in jih zapira na konto 90.08.01.

Konto 20.01 v davčnem računovodstvu se v celoti zapre na konto 40.

To je vse za danes.

Če vam je bil ta članek všeč, lahko uporabite gumbe družbenih omrežij da ga obdržiš zase! Prav tako ne pozabite na svoja vprašanja in komentarje. pustite v komentarjih!