domov » Očesne bolezni » Poročilo o DDV za 3. četrtletje. Računovodje, odvetniki, vodje samostojnih podjetnikov, LLC

Poročilo o DDV za 3. četrtletje. Računovodje, odvetniki, vodje samostojnih podjetnikov, LLC

Davčni organi na obračun DDV za 3. četrtletje 2017 čakajo do 25. oktobra. Obrazec je enak, vendar so nevarne napake, ki jih pregledovalec ne bo spregledal. V pomoč vam je primer izpolnjevanja obračuna DDV za 3. kvartal 2017.

Obračun DDV za 3. kvartal 2017: obrazec (obrazec)

Obrazec za obračun DDV, ki ga je treba uporabiti za poročanje za 3. četrtletje 2017, je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 29. oktobra 2014 št. MMV-7-3/ Davčni uradniki so posodobili obrazec in postopek izpolnjevanja izdano z odredbo z dne 20.12.2016 št. MMV-7-3/

Nov obrazec napovedi DDV ni več novost, v veljavi je od 12.3.2017. Organizacije so o tem že poročale za 1. in 2. četrtletje. Toda za vsak slučaj posodobite program, da pošlje izjavo na novem obrazcu in v novi obliki. Inšpektorji starega obrazca ne bodo sprejeli.

Obrazec za obračun DDV za 3. kvartal 2017

Obračun DDV morate na inšpektorat oddati elektronsko. Na papirju lahko poročajo samo davčni zastopniki, ki so oproščeni plačila davka.

Obračun DDV za 3. četrtletje 2017: vzorec izpolnjevanja

Naj vas spomnimo, na kaj morate biti pozorni pri izpolnjevanju obrazca in navedemo vzorec izpolnjevanja.

Skupni znesek izračunanega davka mora biti zdaj naveden v vrstici 118 rubrike 3 in ne v vrstici 110.

V novi vrstici 125 morajo podjetja dešifrirati DDV, ki so ga izkazali izvajalci.

Vrstico 110, kot tudi druge nove vrstice oddelka 3 - 041, 042, 115, 185, izpolnijo podjetja, ki sodelujejo v FEZ v regiji Kaliningrad.

V Dodatku 1 k razdelku 3 vam ni več treba izpolniti naslova nepremičnine, za katero podjetje ponovno uvaja DDV za 10 let (odstavek 4 člena 171.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za vsak predmet v izjavo vključite svojo prilogo 1, kjer izpolnite datum vnosa in nabavno vrednost predmeta, datum začetka amortizacije in druge podatke.

V razdelku 8 morate v vsako ločeno vrstico 150 vnesti številko carinske deklaracije.

V razdelku 9 se je pojavila nova vrstica 035 "Registracijska številka carinske deklaracije". Toda običajna podjetja, ki prodajajo uvoženo blago ali izvozne izdelke, te vrstice ne izpolnijo. Carinska številka bo izpolnjena v prodajni knjigi, nato pa v deklaraciji podjetja SEZ regije Kaliningrad namesto številke računa. Takšne spremembe bodo vnesene v Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 št. 1137.

Spremenile so se tudi šifre neobdavčenih transakcij, ki se odražajo v razdelku 7 (Dodatek 1 k Postopku, odobren z odredbo št. MMV7-3/). Od 1.10.2016 so na seznam dodane nove šifre za transakcije, ki niso predmet DDV. Druge kode so spremenile svoje ime.

Zvezna davčna služba je iz razdelkov 10 in 11 odstranila vrstice za datum izdaje in prejema računa - 010.

Vzorec izpolnjevanja obračuna DDV za 3. četrtletje 2017

Odbitki v obračunu DDV za 3. četrtletje 2017

Podjetja lahko brez skrbi uveljavljajo več odbitkov DDV. V treh mesecih se je povprečni delež olajšav v obračunanem davku po državi povečal s 87,8 na 87,9 %. V tem času so se kazalniki spremenili v skoraj vseh regijah.

Varen delež olajšav v obračunu DDV

Najnižji varni delež v državi je v Hanti-Mansijskem in Jamalo-Neneškem avtonomnem okrožju (66,5 in 69,6 %). Čeprav se je v primerjavi s prejšnjim četrtletjem povečala za 0,4 in 0,9.

To četrtletje ima tri najbolj ugodne regije za odbitke. To so Neneško avtonomno okrožje (107,4 %), Čečenija (107,1 %) in Amurska regija (102,3 %). Že tri četrtine zapored je delež odbitkov pri nas najvišji.

V Moskvi so se odbitki povečali za 0,2% in so znašali 90%. V moskovski regiji je dinamika nasprotna. Tu se je varni delež zmanjšal za 0,1 in je enak 90,3. In v Sankt Peterburgu se je številka zmanjšala - z 90,6 na 90,3%.

Podjetjem ni treba odstraniti odbitkov, da bi izpolnili varni delež. Vendar bodite pripravljeni dati pojasnila, če je navedena številka višja od regionalnega povprečja.

Zakonik ne prepoveduje inšpektorjem, da zaradi velikih odbitkov pokličejo komisijo (31. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Toda davčni uradniki nimajo pravice zahtevati pojasnila na mizi, saj veliki odbitki niso napaka ali protislovje (člen 88 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če takšno zahtevo prejmete, je varneje vsaj na kratko odgovoriti ali pojasniti, da niste dolžni dajati pojasnil (glej mnenja davčnih uradnikov spodaj).

Alevtina Polyakova, svetovalka 2. razreda državne javne službe Ruske federacije:

»Če davčni zavezanec nima česa skrivati, mu nič ne preprečuje, da poda pojasnilo o višini odbitka DDV. Kadar se podjetje na zahtevo ne odzove, je to pri kontrolorjih prepričanje, da gre za nevestnega davčnega zavezanca. Poleg tega boste kasneje še vedno morali stvari pojasnjevati davčnim inšpektorjem. Če podjetje zahtevo ignorira ali se odzove inšpektorjem na način, ki ne ustreza, bo povabljeno na komisijo.«

Vitaly Kritsky, svetovalec 3. razreda državne javne službe Ruske federacije:

»Družba ni dolžna odgovoriti na zahteve, ki niso zakonsko določene. Seznam, kaj lahko davčni organi zahtevajo v okviru kamerale, je zaključen. Zahteva po obrazložitvi visokih odbitkov tam ni vključena. Zato ne morete odgovoriti na nič ali napisati nasprotnega vprašanja. In sicer: na podlagi katerih členov davčnega zakonika inšpektorji zahtevajo pojasnila. Lahko pa odgovorite enozložno, dobesedno v enem stavku. Za podjetje je varno, posledic ni."

Larisa Semina, svetovalka 2. razreda državne javne službe Ruske federacije:

»Če se ne odzovete na zahtevo po visokih odbitkih, bo podjetje pozvano k komisiji. Bolje je, da odgovoriš, ker je lažje na papirju, kot ko sediš pred inšpektorjem. Poleg tega lahko inšpektorat kaznuje, če podjetje zahteve ignorira. Davkarija se bo v zahtevi sklicevala na člen, po katerem lahko kaznuje.”

Redno poročanje o DDV zahteva posebno skrbnost računovodje in natančno razumevanje postopka izpolnjevanja vseh vrstic izjave. Nepravilno vnesene šifre ali kršitev kontrolnih razmerij so razlog za zavrnitev sprejema poročila, izvedbo revizije ali upravno/davčno odgovornost.

DATOTEKE

Pravila za oddajo poročil

V skladu z veljavno davčno zakonodajo je treba vse obračune DDV oddati preko kanalov TKS. Pri izdelavi poročila je potrebno spremljati spremembe, ki jih Ministrstvo za finance izvaja v elektronski obliki dokumenta. Za pravilno oddajo deklaracije morate uporabiti samo trenutno različico poročila.

Zavezanec za DDV oziroma davčni zastopnik ima za pripravo poročila na voljo 25 dni po koncu četrtletja.

Upoštevajte: uporaba papirne različice obračuna DDV je dovoljena le tistim poslovnim subjektom, ki so zakonsko oproščeni plačila davka ali niso priznani kot zavezanci za DDV in nekaterim kategorijam davčnih zastopnikov.

Sestava deklaracije

Četrtletni obračun DDV vsebuje dva dela, ki ju je treba izpolniti:

glava (naslovna stran);
znesek DDV za plačilo v proračun/vrnjen iz proračuna.

Poročevalski dokument v poenostavljeni obliki (naslov in razdelek 1 z dodanimi pomišljaji) se predloži v naslednjih primerih:

opravljanje poslov, ki v poročevalskem obdobju niso predmet DDV;
izvajanje dejavnosti zunaj ruskega ozemlja;
prisotnost dolgotrajnih proizvodnih / blagovnih operacij - ko je za končno dokončanje dela potrebno več kot šest mesecev;
gospodarski subjekt uporablja posebne davčne režime (enotni kmetijski davek, UTII, PSN, poenostavljen sistem obdavčitve);
pri izdaji računa z namenskim davkom s strani zavezanca, oproščenega plačila DDV.

Če so izpolnjeni navedeni predpogoji, se zneski prodaje za prednostne vrste dejavnosti vnesejo v razdelek 7 izjave.

Za davčne subjekte, ki opravljajo dejavnost z DDV, je obvezno izpolnjevanje vseh rubrik napovedi, ki imajo ustrezne digitalne kazalnike:

Oddelek 2– obračunani zneski DDV za organizacije / samostojne podjetnike, ki imajo status davčnega zastopnika;

Oddelek 3– zneske prodaje, ki so obdavčeni;

Oddelki 4,5,6– uporablja se, kadar gre za poslovne transakcije z ničelno davčno stopnjo ali tiste, ki nimajo potrjenega statusa »nič«;

Oddelek 7– navedeni so podatki o transakcijah, oproščenih plačila DDV;

Oddelki 8–12 vsebujejo povzetek podatkov iz nabavne knjige, prodajne knjige in dnevnika računov in jih izpolnjujejo vsi zavezanci za DDV, ki uveljavljajo davčne olajšave.

Izpolnjevanje razdelkov deklaracije

Predpisi o poročanju o DDV morajo biti v skladu z zahtevami navodil Ministrstva za finance in Zvezne davčne službe, določenih v ukazu št. MMV-7-3/558 z dne 29. oktobra 2014.

Naslovna stran

Postopek izpolnjevanja glavnega lista obračuna DDV se ne razlikuje od pravil, določenih za vse vrste poročanja Zvezni davčni službi:

Podatki o TIN in KPP plačnika so napisani na vrhu lista in se ne razlikujejo od podatkov v registracijskih dokumentih;
Davčno obdobje je označeno s šifro, ki se uporablja za davčno poročanje. Dekodiranje kod je navedeno v Dodatku št. 3 k Navodilom za izpolnjevanje izjave.
Koda davčnega inšpektorata - izjava se predloži oddelku Zvezne davčne službe, kjer je plačnik registriran. Točne informacije o vseh kodah teritorialnih davčnih organov so objavljene na spletni strani Zvezne davčne službe.
Ime poslovnega subjekta natančno ustreza nazivu, navedenemu v ustanovitveni dokumentaciji.
Koda OKVED - glavna vrsta dejavnosti po statistični kodi je navedena na naslovni strani. Indikator je naveden v informativnem pismu Rosstata in v izvlečku Enotnega državnega registra pravnih oseb.
Kontaktna telefonska številka, število izpolnjenih in oddanih napovednih listov in vlog.

Na naslovni strani je podpis zastopnika plačnika in datum izdelave poročila. Na desni strani lista je prostor za potrditev evidence pooblaščene osebe davčne službe.

Oddelek 1

Razdelek 1 je zadnji razdelek, v katerem zavezanec za DDV poroča o zneskih, ki so predmet plačila ali vračila na podlagi rezultatov računovodskega/davčnega obračuna in podatkov iz razdelka 3 napovedi.

Na listu mora biti navedena šifra teritorialne enote (OKTMO), kjer zavezanec posluje in je registriran. IN vrstica 020 za to vrsto davka se evidentira KBK (šifra proračunske klasifikacije). Zavezance za DDV vodi KBK za standardne dejavnosti - 182 103 01 00001 1000 110. KBK je mogoče pojasniti v zadnji izdaji Odloka Ministrstva za finance št. 65n z dne 01.07.2013.

Pozor:Če je BCC v obračunu DDV netočno naveden, plačani davek ne bo knjižen v dobro osebnega računa davkoplačevalca in bo deponiran na računih zvezne zakladnice, dokler se ne razjasni identiteta plačila. Za zamudo pri plačilu davka se zaračuna kazen.

Vrstica 030 se izpolni le, če je račun izdal davčni zavezanec upravičenec, oproščen plačila DDV.

V vrstici 040 in 050 Prejete zneske za obračun davka je treba evidentirati. Če je rezultat obračuna pozitiven, se znesek DDV, ki ga je treba plačati, navede v vrstici 040, če je rezultat negativen, se rezultat evidentira v vrstici 050 in je predmet vračila iz državnega proračuna.

Oddelek 2

Ta razdelek morajo izpolniti davčni zastopniki za vsako organizacijo, za katero imajo ta status. To so lahko tuji partnerji, ki ne plačujejo DDV, najemodajalci in prodajalci občinskega premoženja.

Za vsako nasprotno stranko se izpolni ločen list razdelka 2, kjer je treba navesti njeno ime, INN (če obstaja), BCC in kodo transakcije.

Pri preprodaji zaplenjenega blaga ali opravljanju trgovinskih poslov s tujimi partnerji davčni zastopniki izpolnijo troki 080-100 Razdelek 2 - znesek pošiljke in zneski, prejeti kot predplačilo. Skupni znesek, ki ga plača davčni zastopnik, se odraža v vrstica 060 ob upoštevanju vrednosti, navedenih v nadaljevanju linije – 080 in 090. Znesek davčnega odtegljaja za realizirane predujme (vrstica 100) zmanjšuje končni znesek DDV.

Oddelek 3

Glavni del poročanja o DDV, v katerem davčni zavezanci obračunavajo davek, ki ga je treba plačati/vračati po stopnjah, ki jih določa zakon, med računovodji povzroča največ vprašanj. Zaporedno polnjenje vrstic odsekov izgleda takole:

IN str.010-040 odraža znesek prihodkov od prodaje (za pošiljanje), obdavčen po veljavnih davčnih in obračunskih stopnjah. Znesek, evidentiran v teh vrsticah, mora biti enak znesku dohodka, evidentiranega na kontu 90.1 in prikazanega v obračunu dohodnine. Če bodo pri kazalcih v napovedih ugotovljena neskladja, bodo davčni organi zahtevali pojasnila.
Stran 050 izpolnjeno v posebnem primeru - ko se organizacija prodaja kot kompleks računovodskih sredstev. Davčna osnova je v tem primeru knjigovodska vrednost nepremičnine, pomnožena s posebnim kazalnikom popravka.
Stran 060 velja za proizvodne in gradbene organizacije, ki izvajajo gradbena in inštalacijska dela za lastne potrebe. V tej vrstici so prikazani stroški opravljenega dela, ki vključujejo vse dejanske stroške, nastale med gradnjo ali montažo.
Stran 070– v stolpcu »Davčna osnova« v tej vrstici vpišite znesek vseh prejetih denarnih prejemkov na račun prihajajočih dobav. Znesek DDV se izračuna po stopnji 18/118 ali 10/110, odvisno od vrste blaga/storitve/dela. Če se prodaja zgodi v 5 dneh po tem, ko predplačilo "pade" na tekoči račun, potem ta znesek v izjavi ni naveden kot prejeti predujem.

V razdelku 3 je treba vnesti zneske DDV, ki jih je treba v skladu z zahtevami tretjega odstavka 170. člena davčnega zakonika obnoviti v davčnem računovodstvu. To velja za zneske, ki so bili predhodno prijavljeni kot davčni odtegljaji na podlagi prednostnih razlogov - uporaba posebnega režima, oprostitev DDV. Obnovljeni zneski davka se skupaj odražajo v vrstici 080, s specifikacijo v vrsticah 090 in 100.

V vrsticah 105-109 vnesejo se podatki o popravku zneskov DDV v knjigovodstvu v obdobju poročanja. To je lahko napačna uporaba znižane davčne stopnje, napačna klasifikacija transakcij kot neobdavčljivih ali nezmožnost potrditve ničelne stopnje.

Skupni znesek obračunanega DDV je naveden v vrstici 110 in je sestavljen iz vsote vseh kazalnikov, ki se odražajo v stolpcu 5 vrstic 010-080, 105-109. Končna davčna številka mora biti enaka znesku DDV v prodajni knjigi na podlagi celotnega prometa v četrtletju poročanja.

Vrstice 120-190(Stolpec 3) so namenjeni odbitkom, ki zahtevajo znesek DDV, ki ga je treba plačati:

Znesek odbitkov v vrstici 120 se oblikuje na podlagi prejetih računov nasprotnih strank dobaviteljev in je enak znesku DDV v nabavni knjigi.
Vrstica 130 se izpolni podobno kot stran 070, vendar vsebuje podatke o znesku davka, plačanega dobavitelju kot akontacijo.
Vrstica 140 podvaja vrstico 060 in odraža davek, izračunan iz zneska dejanskih stroškov pri izvajanju gradbenih in inštalacijskih del za potrebe davčnega zavezanca.
Vrstice 150–160 se nanašajo na zunanjetrgovinske dejavnosti in znašajo DDV, plačan na carini ali obračunan na stroške blaga, uvoženega v Rusijo iz držav carinske unije.
V vrstici 170 je treba navesti znesek DDV, ki je bil predhodno obračunan na prejete predujme, če je bila prodaja opravljena v četrtletju poročanja.
Vrstico 180 izpolnijo davčni zastopniki in vsebuje znesek DDV, naveden v vrstici 060 razdelka 2.

Rezultat seštevanja zneskov odbitkov iz vseh zakonskih razlogov se zapiše v vrstico 190, vrstici 200 in 210 pa sta rezultat izvedbe aritmetičnih operacij med vrsticama 110 gr.5 in 190 gr.3. Če je rezultat odštevanja zneska odbitkov od obračunanega DDV pozitiven, se dobljena vrednost prikaže v vrstici 200 kot obveznost za plačilo DDV. V nasprotnem primeru, če znesek odbitkov presega obračunani znesek DDV, izpolnite stran 210 gr. 3, kako je DDV vračljiv.

Zneski davka, prikazani v vrsticah 200 ali 210 razdelka 3, bi morali spadati v vrstice 040–050 razdelka 1.

Za obračun DDV je treba izpolniti dve prilogi k razdelku 3. Ti obrazci se izpolnjujejo:

Za osnovna sredstva, ki se uporabljajo v dejavnostih, ki niso obdavčene z DDV. Pomemben pogoj je, da je bil davek na ta sredstva prej sprejet za odbitek in je zdaj predmet obnovitve v 10 letih. Vloga posamezno odraža vrsto OS, datum zagona in znesek, sprejet za odbitek za tekoče leto. To vlogo je treba izpolniti šele v poročilu za 4. četrtletje.
Za tuja podjetja, ki delujejo v Ruski federaciji prek lastnih predstavništev/podružnic.

Oddelki 4, 5, 6

Te rubrike morajo izpolniti le tisti zavezanci, ki pri svoji dejavnosti uporabljajo pravico do uporabe ničelne stopnje DDV. Razlika med odseki je sestavljena iz nekaterih odtenkov:

Oddelek 4 izpolni zavezanec, ki je sposoben dokumentirati zakonito uporabo stopnje 0 %. Oddelek 4 določa obvezno odraz šifre poslovne transakcije, zneska prejetega prihodka in zneska prijavljenega davčnega odtegljaja.
Oddelek 6 se izpolni v primerih, ko davčni zavezanec na dan predložitve izjave ni imel časa zbrati celotnega paketa dokumentov za potrditev ugodnosti. Neupravičene transakcije so vključene v razdelek 6, vendar se lahko pozneje sprejmejo za povračilo in prenesejo v razdelek 4. Za to je potrebna dokumentacija.
Oddelek 5 bodo morale izpolniti tiste "ničle", ki so prej zahtevale odbitek na dokumentih, vendar so prejele pravico do uporabe preferenčne stopnje šele v tem obdobju poročanja.

Pomembno: če obstaja več razlogov za uporabo 5. oddelka, mora zavezanec posebej izpolniti vsako poročevalsko obdobje, v katerem je bil uveljavljen odbitek.

Oddelek 7

Ta list je namenjen posredovanju informacij o transakcijah, ki so bile izvedene v poročevalskem četrtletju in v skladu s čl. 149, odstavek 2 Davčnega zakonika Ruske federacije, so oproščeni plačila DDV. Vsa dokumentirana komercialna dejanja so razvrščena po šifrah, ki so poimenovane v Prilogi št. 1 k veljavnim navodilom.

Izpolnjen mora biti le en pogoj - izdelava izdelkov oziroma izvajanje del je dolgoročne narave in bo zaključeno v 6 koledarskih mesecih.

Oddelki 8, 9

Odseki, ki so se pojavili relativno nedavno, predvidevajo vključitev v izjavo podatkov, navedenih v prodajni knjigi/knjigi nakupov za obdobje poročanja. Da bi davčni organi samodejno opravili pisarniško revizijo, so na teh listih navedene vse nasprotne stranke, ki so »vključene« v davčne registre za DDV.

Po predpisih v oddelka 8 in 9 razkriti morajo biti podatki o dobaviteljih in kupcih (TIN, KPP), podatki o prejetih ali izdanih računih, stroškovne značilnosti blaga/storitev, zneski prihodkov in obračunani DDV.

Pomembno: Moduli za elektronsko poročanje omogočajo uskladitev podatkov razdelkov 8 in 9 z nasprotnimi strankami pred oddajo izjave. V nasprotnem primeru se lahko v primeru neskladja podatkov med navzkrižnim preverjanjem z Zvezno davčno službo zneski, ki jih je treba odbiti in ne ustrezajo prodajni knjigi dobavitelja, izključijo iz izračuna in znesek DDV, ki ga je treba plačati, se poveča.

V primeru popravka podatkov v predhodno prijavljenih računih je zavezanec dolžan izdelati prilogi k rubriki 8 in 9.

Oddelek 10, 11

Ti listi so posebne narave in jih je treba izdati samo poslovnim subjektom več kategorij:

Komisionarji in agenti, ki delajo v korist tretjih oseb;
osebe, ki opravljajo špediterske storitve;
razvojna podjetja.

IN razdelki 10-11 navedeni morajo biti podatki iz dnevnika prejetih in izstavljenih računov z zneski DDV in obdavčljivim prometom.

Oddelek 12

List je namenjen vključevanju v napoved davčnim zavezancem, ki so oproščeni plačila DDV. Kriterij polnjenja oddelek 12– razpoložljivost računov z obračunanim DDV, predloženih nasprotnim strankam.

Vsi zavezanci za DDV so dolžni poročati davčni službi z oddajo obračuna DDV. Obdobje poročanja je četrtletno in letno. Obračun DDV za 3. četrtletje 2017 mora biti oddan najkasneje v zakonsko določenem roku - 25. oktober 2017. V tem primeru velja pravilo za preložitev praznikov in vikendov, to je, če datum poroda pade na enega od teh dni, se zadnji datum prestavi na naslednji delovni dan.

Vsi zavezanci za davek na dodano vrednost morajo oddati obračun DDV za 3. četrtletje 2017 ter za ostala medletna obdobja in ob koncu leta. V te razrede so vključene tudi pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki niso registrirani kot zavezanci za DDV, vendar so v tekočem obdobju svojim nasprotnim strankam izdali račune z navedbo zneska DDV.

Vsi zavezanci za DDV oddajo obračun DDV za 3. kvartal 2017 v elektronski obliki. Predložitev prijave v papirni obliki se šteje za kršitev davčne zakonodaje in pomeni upravno kazen. Način predložitve dokumenta na papirju je dovoljen le nezavezancem za DDV, v davčnem obdobju pa so taki.

Pravila za izpolnjevanje papirne deklaracije

Kot smo že zapisali, obračun DDV za 3. četrtletje 2017 v papirni obliki oddajo samo utajevalci DDV, ki so svojim nasprotnim strankam izdali račune z izpisanim zneskom DDV.

Kot vsa poročila se tudi deklaracija izpolni v skladu z zahtevami davčnega organa. Postopek za ustvarjanje dokumenta je naslednji:

dokument je sestavljen s kemičnim svinčnikom s črnim ali modrim črnilom;
papirna izjava o DDV za 3. četrtletje 2017, obrazec je izpolnjen po enotnem odobrenem vzorcu;
v dokumentu niso dovoljeni popravki ali uporaba korektivnih sredstev;
Obojestranskega tiskanja ni mogoče uporabiti.

Če zahteve za izpolnjevanje niso izpolnjene, davčni inšpektorji ne bodo označili sprejema dokumenta, v tem primeru se šteje, da poročilo ni sprejeto.

Roki zapadlosti

V skladu z uveljavljenimi zahtevami davčne službe morajo pravne osebe in samostojni podjetniki predložiti obračun DDV za 3. četrtletje najpozneje do 25. oktobra 2017. Ta dan je delovni dan, zato pravila za prenos prostih dni ne veljajo.

Tabela. Roki za oddajo poročila o DDV.

Kje najeti?

Matične organizacije davčnega zavezanca predložijo obrazec za obračun DDV za 3. četrtletje 2017 davčni službi v kraju registracije kot davčnega zavezanca. Kar zadeva ločene oddelke, ne bi smeli ustvariti ločenega poročila in ga poslati davčni službi. Vse podatke posredujejo matični družbi prek internih poročil, na podlagi katerih se sestavi zbirni obračun DDV za 3. kvartal 2017, pri čemer roki za oddajo ne smejo biti kršeni.

Pregled pisalne mize

Elektronski sistem za posredovanje napovedi omogoča davčnemu organu podrobnejšo in kakovostnejšo revizijo, postopek pa je poenostavljen, saj lahko davčni organi zdaj ne le usklajujejo kontrolna razmerja, ampak tudi primerjajo podatke z drugimi davčnimi in računovodskimi poročili, ki jih predložiti vzporedno z izjavo.

Po pregledu obrazca napovedi DDV, ki so ga izpolnili davčni zavezanci za 3. četrtletje 2017, inšpektorji na podlagi dejstva neskladij izdajo zahtevo za predložitev pojasnil k izjavi. Ti podatki se tako kot sama izjava oddajo elektronsko preko interneta, v papirni obliki pa se lahko posredujejo le dodatni podatki k zakonsko formaliziranim pojasnilom.

Posodobljena izjava

Preden izračunate DDV, kako izpolniti izjavo za 3. četrtletje in kako jo predložiti davčni službi, morate natančno preveriti vse navedene zneske. Če je davčni zavezanec predložil dokument in šele nato odkril napako, je dolžan predložiti posodobljeno napoved davčnemu organu.

Če je posodobljena različica dokumenta predložena organom pozneje kot je rok za oddajo poročila, bo moral davkoplačevalec povrniti zamude in kazni. V tem primeru se lahko izogne kazni v obliki globe. Če so v predloženem obračunu DDV za 3. četrtletje 2017, ki ga lahko prenesete na naši spletni strani, izkazani netočni podatki, ki ne vplivajo na višino davka, ima davčni zavezanec pravico ne predložiti ažurnih podatkov, kar dokazuje 81. čl. davčnega zakonika Ruske federacije.

Ko davčni službi drugič predložite izjavo s posodobljenimi podatki, je na naslovni strani dokumenta navedena številka popravka "001", "002", "003" itd. odvisno od tega, kako pogosto se predloži pojasnilo.

Obračun DDV za 3. kvartal 2017: obrazec (obrazec)

Obrazec za obračun DDV za 3. kvartal 2017

Obračun DDV morate na inšpektorat oddati elektronsko. Na papirju lahko poročajo samo davčni zastopniki, ki so oproščeni plačila davka.

Obračun DDV za 3. četrtletje 2017: vzorec izpolnjevanja

Naj vas spomnimo, na kaj morate biti pozorni pri izpolnjevanju obrazca in navedemo vzorec izpolnjevanja.

Skupni znesek izračunanega davka mora biti zdaj naveden v vrstici 118 rubrike 3 in ne v vrstici 110.

V novi vrstici 125 morajo podjetja dešifrirati DDV, ki so ga izkazali izvajalci.

Vrstico 110, kot tudi druge nove vrstice oddelka 3 - 041, 042, 115, 185, izpolnijo podjetja, ki sodelujejo v FEZ v regiji Kaliningrad.

V razdelku 8 morate v vsako ločeno vrstico 150 vnesti številko carinske deklaracije.

Zvezna davčna služba je iz razdelkov 10 in 11 odstranila vrstice za datum izdaje in prejema računa - 010.

Vzorec izpolnjevanja obračuna DDV za 3. četrtletje 2017

Odbitki v obračunu DDV za 3. četrtletje 2017

Varen delež olajšav v obračunu DDV

Najnižji varni delež v državi je v Hanti-Mansijskem in Jamalo-Neneškem avtonomnem okrožju (66,5 in 69,6 %). Čeprav se je v primerjavi s prejšnjim četrtletjem povečala za 0,4 in 0,9.

Podjetjem ni treba odstraniti odbitkov, da bi izpolnili varni delež. Vendar bodite pripravljeni dati pojasnila, če je navedena številka višja od regionalnega povprečja.

Alevtina Polyakova, svetovalka 2. razreda državne javne službe Ruske federacije:

Vitaly Kritsky, svetovalec 3. razreda državne javne službe Ruske federacije:

Larisa Semina, svetovalka 2. razreda državne javne službe Ruske federacije:

Kmalu se bo končalo naslednje četrtletje letošnjega leta. To pomeni, da bo prišel čas, ko bodo zavezanci za davek na dodano vrednost izpolnili svojo obveznost oddaje napovedi davčnemu organu. Obračun DDV za 3. četrtletje se predloži najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Organizacije poročajo inšpektoratu, pri katerem so registrirane.

Za več informacij o izpolnjevanju izjave preberite članek « Kakšen je postopek izpolnjevanja obračuna DDV (primer, navodila, pravila)« .

Naslednji članki bodo pomagali samostojnemu podjetniku pri izpolnjevanju obračuna DDV:

« Napoved DDV za samostojne podjetnike - postopek izpolnjevanja in oddaje» ;
« Ničelni obračun DDV za samostojne podjetnike na OSNO» .

OPOMBA! V primeru odsotnosti dejavnosti ima organizacija pravico predložiti enotno poenostavljeno davčno napoved, ki bo nadomestila predložitev obračuna DDV. Ne smemo pozabiti, da se rok za oddajo te izjave zgodi nekoliko prej - to je 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju.

Kako pripraviti in kdaj oddati enotno poenostavljeno napoved, si oglejte v članku "Enotna poenostavljena davčna napoved - vzorec 2018" .

Naj še dodamo, da od leta 2015 večina zavezancev odda obračun DDV le v elektronski obliki, enotno poenostavljeno napoved pa je mogoče oddati na kateri koli način: elektronsko, po pošti, neposredno na inšpektorat.

Kdaj zapade plačilo davka za davčno obdobje – 3. kvartal?

Na splošno se četrtletni DDV plača v treh fazah. Znesek davka, ki se nakaže v proračun, se razdeli na 3 enake dele, plačilni nalog za plačilo DDV pa se predloži banki najpozneje 25. dan vsakega naslednjega meseca po izteku davčnega obdobja.

Podani so BCC za plačilo DDV, kazni in globe za ta davek.

Več o postopku za plačilo DDV preberite v članku “V katerih primerih je možno plačilo DDV v 1/3 (delnicah)?” .

Ta način prenosa davka zmanjša finančno obremenitev organizacije in omogoča postopno porabo sredstev. Vendar ga ne morejo uporabljati vsi. Tako na primer davčni zavezanci, ki so prejeli oprostitev plačila DDV, ali osebe, ki niso davčni zavezanci za DDV, ki so dolžni plačati davek ob prostovoljni izročitvi kupcu z računom, celoten znesek plačajo enkrat - do 25. (vključno) prvega meseca po koncu poročevalskega četrtletja.

Prav tako se DDV nakaže kot enkratno plačilo pri uvozu blaga. Plačilo se izvede na carini hkrati s plačili carine.

Davčni zastopniki za DDV plačajo davek v istem roku kot davkoplačevalci na splošno, to je pred 25. dnem vsakega meseca, ki sledi mesecu poročanja (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 1. novembra 2010 št. 03- 07-08/303). Vendar pa obstajajo nekatere posebnosti za davčne zastopnike, ki so kupili delo ali storitve od tujih organizacij, ki niso registrirane pri davčnih organih Ruske federacije in so jih plačali v denarju. DDV plačajo hkrati s prenosom sredstev na tujo osebo (4. člen 174. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je davčni zastopnik kupil delo ali storitev na ozemlju Rusije od tuje organizacije in plača nasprotni stranki na brezgotovinski način, se DDV plača na običajen način (pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 16. aprila , 2010 št. 03-07-08/116, odstavek 1 člena 174 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tradicionalni roki za plačilo DDV za 3. četrtletje 2018 so naslednji:

prvi del je treba prenesti najpozneje do 25. oktobra;
drugi - najpozneje do 26. novembra (25.11.2018 - nedelja);
tretji - najpozneje do 25. decembra.

Prvi in tretji plačilni rok padeta na delovne dni, zato ni prenosov na naslednje dni, ki jih določa 2. čl. 6.1 Davčni zakonik Ruske federacije. Drugi rok za plačilo davka je nedelja, 25. 11. 2018, zato po 2. čl. 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije se plačilo odloži na prvi delovni dan, ki je 26. november 2018.

Davčni urad vračuna znesek davka v zavezančevo kartico »Obračuni s proračunom« tudi v rokih, ki so določeni za nakazilo davka.

Rezultati

Roki plačila davka se niso spremenili. Še vedno plačujemo DDV za 3. kvartal 2018 do 25. Na splošno je treba plačilo davka za 3. četrtletje 2018 opraviti najpozneje do 25. oktobra, 26. novembra, 25. decembra. Neplačniki DDV, zavezanci, ki so oproščeni plačila davka, a imajo v računu, izdanem kupcu, obračunan DDV, morajo davek plačati v enkratnem znesku najpozneje do 25. oktobra. Posebni plačilni roki so določeni za davčne zastopnike, ki so kupili delo in storitve od tujih dobaviteljev, ki niso registrirani v Ruski federaciji, pa tudi za uvoznike.

V katerih primerih lahko organizacijo sumimo utaje DDV, preberite gradivo

Deliti: